Справочник
Подробные справочники по налоговым обязательствам и процедурам в Черногории
Подоходный налог в Черногории
Ставки 0/9/15% + муниципальная надбавка 13-15%, вычет 700€, взносы 10,5%
НДС в Черногории
4 ставки: 21/15/7/0%, порог 30.000€, ежемесячная или квартальная подача
Социальные взносы
Пенсия 10%, медицина отменена, безработица 0,5% — реформа окт. 2024
Налог на прибыль
3 ступени: 9% до 100к, 12% до 1,5М, 15% свыше — баланс, льготы
Налоги для иностранных резидентов
Правило 183 дней, виза для цифровых кочевников (до 2 лет), разрешения на работу
Регистрация фирмы в Черногории
Регистрация ООО пошагово, CRPS/eFirma, расходы 80-210€
Приведение фирмы в соответствие с новым Законом о хоз. обществах (срок 15 июня 2026)
Все фирмы, зарег. до 01.01.2026, до 15 июня должны привести учр. акты в соответствие с Законом 90/25 — процедура, пошлины 17€, IRMS, штрафы до 10.000€
Расчёт зарплаты и IOPPD
Брутто-нетто: пенсия 10%, без медстрахования, надбавка, IOPPD
Ежегодный налог на недвижимость
Ежегодный налог для собственников, ставки 0,1–1 %, сроки 30 июня и 31 октября
Налог на передачу недвижимости (PR-PPN)
Разовый налог при покупке / наследовании / дарении — ставки 3/5/6 %, форма PR-PPN
Таможня и акцизы
Таможенный номер, импорт, экспорт, НДС на импорт, акцизы
Регистрация предпринимателя
Шаги, портал eFirma, паушальное налогообложение до 18.000€
Регистрация работника в налоговой
Регистрация сотрудника, форма IOPPD, социальное страхование, Пенсионный фонд
Годовая налоговая декларация (GPP-FL)
Годовой подоходный налог, форма GPP-FL, срок 30 апреля, все источники дохода
Паушальное налогообложение предпринимателей
Фиксированная ежемесячная сумма, порог 18.000€, форма ZPO, одобрение Налоговой
Виза цифрового кочевника в Черногории
Вид на жительство до 2+2 года, без налога на иностранный доход, заявка в МВД
Налог на доход от аренды
Ставка 9-15% на арендный доход, ежемесячная подача, договор аренды, личный вычет