Налоги для иностранных резидентов
Руководство для иностранных граждан о налоговых обязанностях, видах на жительство и визе цифрового кочевника в Черногории. Правило 183 дней, договоры DTAA.
Процедура
Налоговый резидент — лицо, проживающее в Черногории 183+ дней в календарном году или имеющее здесь центр жизненных/экономических интересов. Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты — только на доход из Черногории.
Налогообложение по статусу
| Статус | Налогообложение | Подоходный налог |
|---|---|---|
| Резидент | Мировой доход | 0/9/15% + надбавка |
| Нерезидент | Только доход из ЧГ | 0/9/15% + надбавка |
| Цифровой кочевник (виза) | Без налогообложения иностранного дохода | Н/Д |
Дополнительно
Черногория имеет договоры DTAA с 40+ странами (Россия, Сербия, БиГ, Хорватия, Германия, Австрия, Италия, Франция, Великобритания, Турция, Китай, ОАЭ, Катар). Эти договоры могут уменьшить или устранить налог у источника на дивиденды, проценты и авторские гонорары.
Разрешения на работу для иностранцев теперь регулируются самим Законом об иностранцах (отдельный Закон о трудоустройстве иностранцев 2008 года больше не актуальный источник).
С 9.1.2026 (Sl. list CG 3/26): пребывание цифровых кочевников теперь прямо закреплено в Законе об иностранцах — требуется трудовой договор и подтверждение регистрации иностранного работодателя. Продление разрешения возможно только по тому же правовому основанию, по которому оно было изначально выдано.
Необходимые документы
- Паспорт (действующий не менее 6 месяцев)
- Медицинская страховка с покрытием Черногории
- Справка о несудимости (с апостилем)
- Подтверждение жилья в Черногории
- Подтверждение средств к существованию
- Подтверждение дохода (для визы DN: мин. 3x средняя зарплата)
Правовая основа
- Закон о подоходном налоге физических лиц (Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica)
- Закон об иностранцах (Zakon o strancima)
- Договоры об избежании двойного налогообложения (40+ стран)
Компетентные учреждения
- Налоговое управление Черногории
Налоговый статус и подача деклараций
- МВД — Министерство внутренних дел
Виды на жительство
- Служба занятости
Разрешения на работу
- Портал Digital Nomad
Заявление на визу DN
- eUprava
Электронные заявления