Налоги для иностранных резидентов
https://eporezi.me/ru/vodici/strani-rezidenti
Руководство для иностранных граждан о налоговых обязанностях, видах на жительство и визе цифрового кочевника в Черногории. Правило 183 дней, договоры DTAA.
Главное
- Налоговый резидент: 183+ дня в году в Черногории; налог со всемирного дохода.
- Нерезидент с доходом в ЧГ назначает налогового представителя за 10 дней.
- Штраф за неназначение представителя: 200–4 000 € для физлица.
- Виза Digital Nomad: нет налога на зарубежный доход; подача на digitalnomads.gov.me.
Процедура
Налоговый резидент — лицо, проживающее в Черногории 183+ дней в календарном году или имеющее здесь центр жизненных/экономических интересов. Резиденты облагаются налогом на мировой доход, нерезиденты — только на доход из Черногории.
Граждане ЕС, США, Великобритании и многих других стран не нуждаются в визе для пребывания до 90 дней. Для более длительного пребывания требуется виза или вид на жительство. Проверьте визовый режим для вашей страны.
Заявление подаётся в Министерство внутренних дел (MUP). Необходимо приложить подтверждение жилья, средств к существованию, медицинской страховки и справку о несудимости (с апостилем).
Постоянное проживание можно запросить после 5 лет непрерывного временного проживания.
Для работы в Черногории иностранному гражданину необходимо разрешение на работу, выдаваемое Службой занятости. Разрешение выдаётся по заявлению работодателя. Цифровым кочевникам с визой DN разрешение на работу не требуется.
Регистрация в Налоговом управлении (получение номера PIB) обязательна в течение 5 рабочих дней со дня, когда вы начали получать облагаемый доход или приобрели облагаемое имущество в Черногории (ст. 32 п. 3 Закона о налоговой администрации); изменения данных сообщаются в течение 15 дней (ст. 33). Иностранное физическое лицо без постоянного места жительства в Черногории, которое получает здесь доход или владеет имуществом (напр., сдаёт квартиру), обязано в течение 10 дней назначить налогового представителя (poreski punomoćnik) и уведомить налоговый орган (ст. 26 п. 2) — исключение составляет доход, с которого налог удерживается у источника без обязанности подавать декларацию. Штраф для физлица, не назначившего представителя: 200–4 000€ (ст. 105a п. 2 в редакции Sl. list CG 104/26).
Черногория предлагает программу для цифровых кочевников. Условия: доход от работы на иностранную компанию (мин. 3x средняя зарплата в ЧГ), медицинская страховка, отсутствие судимости. Срок до 2 лет. Без налогообложения иностранного дохода и без обязанности платить социальные взносы Черногории.
Подача через портал digitalnomads.gov.me. Это самый простой путь для иностранцев, работающих на зарубежные компании.
Нужен бухгалтер?
Оставьте запрос — передадим его бухгалтерской фирме. Без обязательств.
Налогообложение по статусу
| Статус | Налогообложение | Подоходный налог |
|---|---|---|
| Резидент | Мировой доход | 0/9/15% + надбавка |
| Нерезидент | Только доход из ЧГ | 0/9/15% + надбавка |
| Цифровой кочевник (виза) | Без налогообложения иностранного дохода | Н/Д |
Дополнительно
Черногория имеет договоры DTAA с 40+ странами (Россия, Сербия, БиГ, Хорватия, Германия, Австрия, Италия, Франция, Великобритания, Турция, Китай, ОАЭ, Катар). Эти договоры могут уменьшить или устранить налог у источника на дивиденды, проценты и авторские гонорары.
Нерезиденты: иностранное физическое или юридическое лицо без постоянного места жительства / постоянного представительства в Черногории, получающее здесь доход или владеющее имуществом, обязано в течение 10 дней назначить налогового представителя (ст. 26 Закона о налоговой администрации); штраф для физлица 200–4 000€, для предпринимателя 1 000–12 000€ (ст. 105a). Нерезидент с доходом из Черногории, не обложенным у источника, подаёт годовую декларацию GPP-FL.
Разрешения на работу для иностранцев теперь регулируются самим Законом об иностранцах (отдельный Закон о трудоустройстве иностранцев 2008 года больше не актуальный источник).
С 9.1.2026 (Sl. list CG 3/26): пребывание цифровых кочевников теперь прямо закреплено в Законе об иностранцах — требуется трудовой договор и подтверждение регистрации иностранного работодателя. Продление разрешения возможно только по тому же правовому основанию, по которому оно было изначально выдано.
Необходимые документы
- Паспорт (действующий не менее 6 месяцев)
- Медицинская страховка с покрытием Черногории
- Справка о несудимости (с апостилем)
- Подтверждение жилья в Черногории
- Подтверждение средств к существованию
- Подтверждение дохода (для визы DN: мин. 3x средняя зарплата)
Правовая основа
- Закон о подоходном налоге физических лиц (Zakon o porezu na dohodak fizičkih lica)
- Закон об иностранцах (Zakon o strancima)
- Закон о налоговой администрации (Zakon o poreskoj administraciji) — консолидированный текст с изменениями Sl. list CG 104/26 (ст. 26 налоговый представитель, ст. 32 регистрация, ст. 105a штрафы)
- Договоры об избежании двойного налогообложения (40+ стран)
Компетентные учреждения
- Налоговое управление Черногории
Налоговый статус и подача деклараций
- МВД — Министерство внутренних дел
Виды на жительство
- Служба занятости
Разрешения на работу
- Портал Digital Nomad
Заявление на визу DN
- eUprava
Электронные заявления
Связанные статьи
ВНЖ Черногории через фирму 2026: порог €5 000 налогов для продления
Ст. 70 п. 4 Закона об иностранцах («Сл. лист» 3/2026): кого касается, две трактовки, зарплата директора, документы
Виза цифрового кочевника в Черногории
Вид на жительство до 2+2 года, без налога на иностранный доход, заявка в МВД
Подоходный налог в Черногории
Ставки 0/9/15% + муниципальная надбавка 10-15%, вычет 700€, взносы 10,5%
Регистрация фирмы в Черногории
Регистрация ООО пошагово, CRPS/eFirma, расходы 80-210€