Налоги в Черногории
Что вы хотите сделать?
Ближайшие сроки
Справочник
Приведение фирмы в соответствие с новым Законом о хоз. обществах (срок 15 июня 2026)
Все фирмы, зарег. до 01.01.2026, до 15 июня должны привести учр. акты в соответствие с Законом 90/25 — процедура, пошлины 17€, IRMS, штрафы до 10.000€
Регистрация фирмы в Черногории
Регистрация ООО пошагово, CRPS/eFirma, расходы 80-210€
Ежегодный налог на недвижимость
Ежегодный налог для собственников, ставки 0,25–1 % (вторичное жильё до 1,5 %), льгота 20–50 %, сроки 30 июня и 31 октября
Расчёт зарплаты и IOPPD в Черногории
Брутто-нетто: пенсия 10%, без медстрахования, надбавка, IOPPD
Годовая налоговая декларация (GPP-FL)
Годовой подоходный налог, форма GPP-FL, срок 30 апреля, все источники дохода
Налоги для иностранных резидентов
Правило 183 дней, виза для цифровых кочевников (до 2 лет), разрешения на работу
Частые вопросы
Какова ставка подоходного налога?
Прогрессивная: 9% на облагаемый доход 700–1.000€ в месяц, 15% свыше 1.000€. Личный вычет — 700€.
Какова ставка НДС?
Стандартная 21%, сниженные: 15% (туризм), 7% (продукты, лекарства, книги), 0% (экспорт).
Когда становишься налоговым резидентом?
При пребывании 183+ дней в Черногории или при наличии центра жизненных/экономических интересов.
Каковы социальные взносы?
Работник: 10,5% (пенсионный 10%, безработица 0,5%; медицинский взнос отменён). Работодатель: около 0,7%.
Каков порог регистрации НДС?
30.000€ годового оборота. Добровольная регистрация возможна при меньшем обороте.
Как часто подаётся декларация по НДС?
Всегда ежемесячно — налоговый период равен календарному месяцу. Декларация PR PDV-2 подаётся электронно до 15 числа месяца за предыдущий месяц, и до того же дня уплачивается НДС; подаётся даже при отсутствии НДС к уплате. Квартальной декларации не существует.
Каков порог для паушального налогообложения предпринимателей?
Оборот до 30.000€ за прошлый год (с 1.1.2025). Заявление ZPO подаётся до конца января, новые предприниматели — в течение 5 дней с регистрации. Режим недоступен плательщикам НДС и исключённым видам деятельности (адвокаты, бухгалтеры, консультанты, торговля, общепит и др.).
Сколько составляет туристический (курортный) сбор и кто его платит?
Каждая община устанавливает его в пределах 0,10–1,00€ с человека за ночь. Сбор взимает предоставляющий жильё вместе с ценой проживания и выделяет отдельной строкой в счёте, регистрирует гостей в течение 24 часов и подаёт месячный отчёт до 15 числа за предыдущий месяц. Дети до 12 лет освобождены; 12–18 лет платят 50%.