Расчёт зарплаты и IOPPD в Черногории
https://eporezi.me/ru/vodici/obracun-plate
Пошаговое руководство по ежемесячному расчёту заработной платы в Черногории. Брутто-нетто с пенсионным 10%, без медицинского, муниципальная надбавка, декларация IOPPD.
Главное
- Подоходный налог: 0% до 700€, 9% от 700–1 000€, 15% свыше 1 000€ брутто.
- Взносы работника: пенсионный 10% + безработица 0,5% = 10,5% от брутто.
- Декларация IOPPD подаётся электронно в Налоговое управление до 15 числа.
- Надбавку (10–15% в зависимости от общины) платит работодатель, не работник.
Процедура
Брутто-зарплата — договорная сумма заработка. Включает все надбавки (сверхурочные, ночная работа, работа в праздничные дни), если применимо.
Из брутто-зарплаты удерживаются: пенсионный (PIO) 10% и безработица 0,5%, итого 10,5%. Медицинский взнос отменён с января 2022 года и финансируется из бюджета.
Налоговая база = брутто-зарплата - взносы работника - личный вычет (700€). Если результат отрицательный или нулевой, налог составляет 0€.
С 2022 года («Европа сейчас») прогрессивные ставки применяются прямо к БРУТТО-зарплате: до 700€ — 0%, 700–1 000€ — 9%, свыше 1 000€ — 15%. Пример для 1 500€ брутто: налог = 27€ (9% на 300€ между 700 и 1 000) + 75€ (15% на 500€ свыше 1 000) = 102€.
Надбавка начисляется на сумму налога и уплачивается работодателем (НЕ удерживается из нетто): Будва 10%, Бар и большинство муниципалитетов 13%, Подгорица и Цетинье 15%. Пример: налог 102€ × 15% (ПГ) = 15,30€.
Нетто-зарплата = брутто − взносы работника − налог (надбавка НЕ вычитается). Работодатель дополнительно уплачивает: безработица 0,5%, Фонд труда 0,2%, PKCG 0,27%, SSSCG 0,2% и муниципальную надбавку.
Пример (брутто 1 500€, Подгорица): взносы работника 157,50€, налог 102€ → нетто 1 240,50€. Надбавка 15,30€, взносы работодателя (NEZ+Fond+PKCG+SSSCG) 17,55€ → итого расходы работодателя 1 532,85€.
IOPPD подаётся электронно в Налоговое управление до 15-го числа за предыдущий месяц. Содержит данные о зарплатах, взносах и налогах всех работников.
Калькулятор
Рассчитайте ваши обязательства
Нужен бухгалтер?
Оставьте запрос — передадим его бухгалтерской фирме. Без обязательств.
Пример расчёта (брутто 1 500€, Подгорица)
| Статья | Сумма |
|---|---|
| Брутто-зарплата | 1 500,00€ |
| Пенсионный работника (10%) | 150,00€ |
| Безработица работника (0,5%) | 7,50€ |
| Итого взносы работника | 157,50€ |
| Налог: 9% на 300€ (700 → 1 000) | 27,00€ |
| Налог: 15% на 500€ (свыше 1 000) | 75,00€ |
| Итого налог | 102,00€ |
| Нетто-зарплата (брутто − взносы − налог) | 1 240,50€ |
| --- | --- |
| Надбавка 15% (Подгорица, платит работодатель) | 15,30€ |
| Безработица работодателя (0,5%) | 7,50€ |
| Фонд труда (0,2%) | 3,00€ |
| PKCG (0,27%) | 4,05€ |
| SSSCG (0,2%) | 3,00€ |
| Итого расходы работодателя | 1 532,85€ |
Дополнительно
Минимальная заработная плата устанавливается решением Правительства. На минимальную зарплату все взносы и налоги рассчитываются по той же процедуре.
По вопросам и поддержке: портал IRMS (https://irms.tax.gov.me/public/), e-mail [email protected], тел. 19707.
Необходимые документы
- Форма IOPPD (ежемесячная объединённая декларация)
- Трудовой договор
- Табель учёта рабочего времени
- Расчётный листок для работника
Правовая основа
Компетентные учреждения
- Налоговое управление Черногории
Подача IOPPD и сбор
- eUprava
Электронная подача IOPPD
Связанные статьи
Социальные взносы в Черногории
Пенсия 10%, медицина отменена, безработица 0,5% — реформа окт. 2024
Регистрация работника в налоговой
Регистрация сотрудника, форма IOPPD, социальное страхование, Пенсионный фонд
Подоходный налог в Черногории
Ставки 0/9/15% + муниципальная надбавка 10-15%, вычет 700€, взносы 10,5%