Karadağ'da Vergi Nasıl Ödenir
Karadağ'da gerçek kişilerin vergi ödemesi için pratik kılavuz: gelir vergisi ve primler (tek hesap 820-30000-74), KDV, ek vergi, emlak vergisi ve taşınmaz devir vergisi (belediye hesapları) hangi hesaplara ödenir; ödeme talimatındaki »poziv na broj zaduženja«, »model 18« ve »poziv na broj odobrenja« alanlarına ne yazılır (PIB veya JMB + belediye kodu); ödeme ne zaman yapılmış sayılır; gecikme faizi oranı (ECB oranı + 3 puan); IRMS üzerinden hesap kartı nasıl kontrol edilir ve yanlış ödeme nasıl geri alınır.
Prosedür
Devlet kamu gelirlerini (gerçek kişi gelir vergisi ve primler, KDV, kurumlar vergisi, ÖTV, Vergi İdaresi cezaları) Vergi İdaresi 820 grubu kayıt hesaplarında tahsil eder. Yerel kamu gelirlerini (gelir vergisi ek vergisi, emlak vergisi, konaklama vergisi, yerel harç ve ücretler) belediyeler Emir'in md. 3'teki kendi hesaplarında tahsil eder. Taşınmaz devir vergisini 2024'ten beri taşınmazın bulunduğu belediyenin yetkili yerel yönetim vergi dairesi tarh eder ve o belediyenin kendi hesabına tahsil eder — Emir'deki eski devlet hesabı 820-13111-10'a değil. Podgorica'da bu, Yerel Kamu Gelirleri İdaresi'dir, hesap 540-3028020-38 (PR-OPPN formuna göre, Taşınmaz Devir Vergisi Kanunu md. 2 ve Yerel Özyönetimin Finansmanı Kanunu md. 7'ye atıfla); başka bir belediyedeki taşınmaz için doğru hesabı oradaki yerel yönetim vergi dairesinden öğrenin. Hesapları Maliye Bakanlığı (Vergi İdaresi Kanunu md. 50 f. 4) Kamu Gelirlerinin Ödenme Usulüne İlişkin Emir ile belirler.
Yerel yönetim kararları (emlak vergisi) hesap ve referans numarasını içerir — aynen kopyalayın.
Vergi İdaresi'nin devlet ödeme hesapları (Emir md. 2)
| Kamu geliri | Hesap | Ne için kullanılır |
|---|---|---|
| Gerçek kişi gelir vergisi + primler (tek hesap) | 820-30000-74 | GPP-FL, IOPPD, kira/sermaye/sermaye kazancı vergisi, girişimci avansları, primler |
| Katma değer vergisi | 820-15111-24 | KDV beyannamesi |
| Yabancı kişilerin hizmetlerinde KDV | 820-15112-21 | Yurt dışı hizmetlerde ters yüklem |
| Taşınmaz devir vergisi | Belediye hesabı (2024'ten beri, 820-13111-10 değil) — örn. Podgorica: 540-3028020-38 | PR-OPPN — belediye vergi dairesine beyan edilir ve ödenir |
| Vergi İdaresi'nin kestiği para cezaları | 820-19200-76 | Vİ kabahat kararları |
| Konaklama / turizm vergisi — Ulusal Turizm Örgütü | 832-3205-88 / 832-3206-85 | NTO'nun kendi kayıt hesapları (Emir md. 2); bireysel konaklama sağlayıcısı konaklama vergisini kendi belediyesinin hesabına öder (belediye hesapları tablosuna bakın), bu hesaplara değil |
Vergi İdaresi'ne ödemelerde talimat alanları (Emir md. 4)
| Alan | Ne yazılır |
|---|---|
| Poziv na broj zaduženja | Yükümlülük dönemi (ay ve yıl); ücret vergisi ve primlerinde ayrıca çalışan sayısı |
| Transakcioni račun primaoca | Emir'deki hesap (ör. 820-30000-74) |
| Model | 18 |
| Poziv na broj odobrenja | PIB (8) veya JMB (13) – belediye kodu (3), tireyle ayrılmış |
| Belediye kodu | Gerçek kişinin ikameti (tek vergi ve prim hesabı); taşınmazın yeri (devir vergisi); mükellefin merkezi (KDV, ÖTV, kurumlar vergisi) |
Belediye hesapları: ek vergi, emlak vergisi, konaklama vergisi (Emir md. 3)
| Belediye | Gelir vergisi ek vergisi | Emlak vergisi | Konaklama vergisi |
|---|---|---|---|
| Podgorica (Glavni grad) | 540-3028009-71 | 540-3028014-56 | 540-3023205-30 |
| Cetinje (Prijestonica) | 540-3108009-49 | 540-3108014-34 | 540-3103205-08 |
| Budva | 510-8178009-29 | 510-8178014-14 | 510-8173205-85 |
| Bar | 510-8098009-51 | 510-8098014-36 | 510-8093205-10 |
| Kotor | 530-9228009-77 | 530-9228014-62 | 530-9223205-36 |
| Tivat | 510-9148009-29 | 510-9148014-14 | 510-9143205-85 |
| Herceg Novi | 510-9068009-51 | 510-9068014-36 | 510-9063205-10 |
| Ulcinj | 540-82580090-09 | 540-82580140-53 | 540-82532050-84 |
| Nikšić | 530-4008009-09 | 530-4008014-91 | 530-4003205-65 |
| Danilovgrad | 510-3298009-13 | 510-3298014-95 | 510-3293205-69 |
| Tuzi | 530-3378009-61 | 530-3378014-46 | 530-3373205-20 |
| Zeta | 535-3458009-08 | 535-3458014-90 | — |
| Bijelo Polje | 510-7018009-57 | 510-7018014-42 | 510-7013205-16 |
| Berane | 530-6048009-30 | 530-6048014-15 | 530-6043205-86 |
| Kolašin | 540-7288009-15 | 540-7288014-97 | 540-7283205-71 |
| Žabljak | 510-5158009-35 | 510-5158014-20 | 510-5153205-91 |
| Pljevlja | 535-5078009-96 | 535-5078014-81 (za zaostale obaveze) | 535-5073204-58 |
| Rožaje | 510-6208009-13 | 510-6208014-95 | 510-6203205-69 |
| Plav | 535-6128009-74 | 535-6128014-59 | 535-6123205-33 |
| Gusinje | 535-6558009-77 | 535-6558014-62 | 535-6553205-36 |
| Andrijevica | 535-6398009-24 | 535-6398014-09 | 535-6393205-80 |
| Mojkovac | 535-7108009-47 | 535-7108014-32 | 535-7103205-06 |
| Petnjica | 565-6478009-10 | 565-6478014-92 | — |
| Plužine | 535-4268009-52 | 535-4268014-37 | 535-4263205-11 |
| Šavnik | 535-4188009-74 | 535-4188014-59 | 535-4183205-33 |
Gerçek kişiler için ödeme süreleri (Vİ Vergi takvimi, 18.11.2025)
| Yükümlülük | Ödeme süresi |
|---|---|
| GPP-FL — yıllık gelir vergisi | 30 Nisan (beyannameyle birlikte) |
| IOPPD — ücret vergisi ve primleri | Her ödemede; bildirim önceki ay için ayın 15'ine kadar |
| Girişimci avansları (gerçek gelir / götürü) | Önceki ay için cari ayın sonuna kadar (1/12) |
| KDV | Önceki ay için ayın 15'ine kadar |
| Taşınmaz devir vergisi (PR-OPPN) | Beyannameyle birlikte, edinimden itibaren 15 gün içinde |
| Kullanılmış araç devir vergisi (PPR-MV) | Edinimden itibaren 15 gün |
| Vergi kararına dayalı yükümlülük | Tebliğden itibaren 10 gün (kanun aksini demedikçe) |
| Emlak vergisi (belediye) | 30 Haziran ve 31 Ekim |
Ek notlar
Durum: 16.08.2026. Kamu gelirlerinin ödenme usulüne ilişkin Emir en son Resmi Gazete 81/24 ile değişmiştir (gov.me belgelerine göre); Maliye Bakanlığı yeni bir Emir yayımlarsa hesaplar değişebilir — numarayı her zaman talimat/kararla karşılaştırın.
Emir'in Ek 1'i (belediye kodları) gov.me'deki Emir metninde yayımlanmamıştır — kod IRMS'nin oluşturduğu ödeme talimatında görünür veya 19707 çağrı merkezinden öğrenilir.
820 grubu hesaplara ödemeler poziv na broj odobrenja (PIB/JMB) eksik veya yanlışsa kaydedilmez — o zaman IRMS üzerinden aktarım talebi gerekir.
Taşınmaz devir vergisi: 1.1.2024'ten beri yerel yönetim vergi dairesi yetkilidir (PR-OPPN kılavuzuna bakın) ve ödeme, devlet hesabı 820-13111-10'a değil, o belediyenin kendi hesabına yapılır (Podgorica örneğinde doğrulanmıştır: 540-3028020-38) — kesin ödeme talimatını taşınmazın bulunduğu belediyeden alın.
Gerekli Belgeler
- Emir / karar / IRMS talimatındaki ödeme hesabı numarası
- PIB (tüzel kişiler, yabancılar) veya JMB (gerçek kişiler) ve belediye kodu (Emir Ek 1)
- Ödemeye dayanak beyanname veya karar (GPP-FL, IOPPD, PR-OPPN, belediye kararı)
- İade için: ödeme kanıtı (hesap ekstresi) ve banka hesap numarası
Hukuki Dayanak
- Kamu gelirlerinin ödenme usulüne ilişkin Emir — konsolide metin (Resmi Gazete 121/23, 81/24)
- Kamu gelirlerinin ödenme usulüne ilişkin Emir (Resmi Gazete 121/23) — temel metin
- Emir'i değiştiren Emir (Resmi Gazete 81/24)
- Vergi İdaresi Kanunu — konsolide metin (Resmi Gazete 65/01 … 104/26): md. 27, 50, 51, 95, 96, 97
- Vergi İdaresi — Vergi takvimi (beyan ve ödeme süreleri)
- IRMS — Kullanım kılavuzu »Povraćaj i preusmjer pogrešno ili više uplaćenih sredstava« (01.01.2026)
- Podgorica Yerel Kamu Gelirleri İdaresi — PR-OPPN formu (taşınmaz devir vergisi ödeme hesabı)
Yetkili Kurumlar
- Karadağ Vergi İdaresi — IRMS portalı
Hesap kartı, iade/aktarım, eSanduče
- Vergi İdaresi — çağrı merkezi 19707
Hesap ve belediye kodlarının kontrolü
- Maliye Bakanlığı
Ödeme hesaplarını belirler (Emir)
- Yerel gelirler belediye birimi
Ek vergi, emlak vergisi, konaklama vergisi, taşınmaz devir vergisi
- ePlaćanje — Karadağ Hükümeti portalı
İdari harç ve ücretlerin elektronik ödemesi (Vergi İdaresi'ne ödenen vergiler hariç)
SSS
Yıllık GPP-FL beyannamesine göre vergi hangi hesaba ödenir?+
Gerçek kişi gelir vergisi ve zorunlu sosyal sigorta primleri tek hesabı 820-30000-74'e, model 18, poziv na broj odobrenja = JMB'niz (veya PIB) – ikamet belediyenizin kodu, poziv na broj zaduženja = yükümlülük dönemi. Vergi beyannameyle birlikte, 30 Nisan'a kadar ödenir.
»Model 18« ne demektir ve referans alanlarına ne yazılır?+
Model 18, Vergi İdaresi yetkisindeki kamu gelirlerinin (820 hesapları) ödenmesi için doğrulama numarasıdır. Poziv na broj odobrenja alanına PIB (8 karakter) veya JMB (13 karakter), tire ve Emir Ek 1'deki üç haneli belediye kodu; poziv na broj zaduženja alanına yükümlülüğün ay ve yılı (ücretlerde ayrıca çalışan sayısı) yazılır.
Vergiyi yanlış hesaba ödedim — şimdi ne olacak?+
IRMS portalında »Povraćaj i preusmjer pogrešno ili više uplaćenih sredstava« dosyasını başlatın: nedeni, tutarı ve banka hesabınıza iade mi yoksa başka bir yükümlülüğe/PIB'e aktarım mı istediğinizi seçin, gönderin ve sertifikanızla imzalayın. Vergi İdaresi, talebin alınmasından itibaren 5 iş günü içinde karar verip iadeyi gerçekleştirmek zorundadır (Vergi İdaresi Kanunu md. 97 f. 4); fazla ödenen vergiye ayrıca faiz de işler (md. 96).
Geç ödersem faiz ne kadar?+
Gecikme faizi vade gününü izleyen günden itibaren günlük olarak, ECB ana refinansman oranı (yarıyılın ilk günü) artı üç puan üzerinden işler; oranı Vergi İdaresi yarıyıllık yayımlar (Vergi İdaresi Kanunu md. 95). Ödeme önce vergiye, sonra faize mahsup edilir.
İlgili rehberler
Karadağ'da Gelir Vergisi
Oranlar 0/9/15% + belediye ek vergisi 10-15%, 700€ muafiyet, 10,5% katkılar
Yıllık Beyan (GPP-FL)
Bireysel yıllık gelir vergisi beyanı, 30 Nisan'a kadar
Yıllık Emlak Vergisi
Sahipler için yıllık vergi, oranlar %0,25–1 (ikinci konut %1,5'e kadar), %20–50 indirim, vadeler 30 Haziran ve 31 Ekim
IRMS ile Vergi Belgesi
IRMS portalı üzerinden borç, gelir ve mukimlik belgesi nasıl alınır