Karadağ'da Gelir Vergisi
https://eporezi.me/tr/vodici/porez-na-dohodak
Karadağ'da gelir vergisi hesaplama ve beyan etmeye yönelik kapsamlı kılavuz.
Özet
- Oranlar %0/9/15; kişisel muafiyet ayda 700 € (yılda 8.400 €).
- İşveren aylık olarak ayın 15'ine kadar öder (IOPPD), önceki ay için.
- Serbest meslek: 8.400 €'ya kadar %0, 12.000 €'ya kadar %9, üstü %15.
- Belediye eki ek %10–15; yıllık GPP-FL beyannamesi 30 Nisan'a kadar.
Prosedür
Takvim yılında 183 veya daha fazla gün Karadağ'da ikamet ediyorsanız vergi mukimi sayılırsınız. Tüm dünya geliriniz üzerinden vergilendirilirsiniz.
İstihdam, serbest meslek, kira gelirleri, temettüler ve diğer gelirleri dahil edin.
Brütten önce zorunlu sosyal güvenlik katkı payları (%10,5) düşülür, ardından kişisel muafiyet 700€/ay (8.400€/yıl) uygulanır. Özel indirimler: gönüllü emeklilik sigortası katkıları (ayda 200€'ya kadar), tedavi ve ilaç giderleri, insani yardım kuruluşlarına bağışlar (vergilendirilebilir gelirin %3'üne kadar).
Vergi matrahına (brüt − katkı payları − kişisel muafiyet) kademeli oranlar uygulanır: matrahın ilk 300€'suna %9, kalanına %15; matrah sıfır veya negatifse vergi 0€'dur. Aylık brüt karşılığı: 700€'ya kadar %0, 700–1.000€ arası %9, 1.000€ üzeri %15 (yıllık: 8.400€ / 12.000€). Ayrıca vergi tutarı üzerinden belediye ek vergisi alınır: Budva %10, Bar ve çoğu belediye %13, Podgorica ve Cetinje %15.
Vergi yılı sona erdikten sonra en geç 30 Nisan'a kadar eTax portalı üzerinden sunun.
eTax portalı: irms.tax.gov.me
Hesaplayıcı
Yükümlülüklerinizi hesaplayın
Etkileşimli form
Formu adım adım doldurun ve hazır belgeyi indirin
Serbest meslek (girişimci) gelir vergisi — yıllık, 1.1.2026'dan itibaren
| Yıllık vergiye tabi gelir | Oran |
|---|---|
| 8.400€'ya kadar | %0 |
| 8.400,01€ — 12.000€ | %9 |
| 12.000€ üzeri | %15 |
| Arızi serbest meslek (eser sözleşmesi vb.) | %15 (%30 götürü giderden sonra) |
Gerekli Belgeler
- GPP-FL beyanname formu
- İşveren gelir sertifikası
- Serbest meslek sözleşmeleri ve faturalar
- Kira sözleşmeleri
- Sigorta sözleşmeleri
- Katkı payı makbuzları
Hukuki Dayanak
Yetkili Kurumlar
- Vergi İdaresi (Poreska uprava)
Beyanname kabul eder ve vergiyi hesaplar
SSS
Gelir vergisi oranı nedir?+
Kademeli: katkı payları ve 700€ kişisel muafiyet sonrası matrahın ilk 300€'su %9, kalanı %15 ile vergilendirilir. Matrah sıfır veya negatifse vergi 0€'dur.
Kişisel muafiyet nedir?+
Aylık 700€ (yıllık 8.400€) tutarında vergiden muaf gelir dilimi. Vergi matrahına ulaşmak için katkı paylarından sonra düşülür.
Belediye ek vergisi (prirez) nedir, ne kadardır?+
Vergi tutarı üzerinden (gelir üzerinden değil) hesaplanan belediye eki: Budva %10, Bar ve çoğu belediye %13, Podgorica ve Cetinje %15.
Yıllık GPP-FL beyannamesi ne zaman verilir?+
Önceki takvim yılı için 30 Nisan'a kadar. Maaşlar, serbest meslek, sermaye ve mülk gelirleri dâhil tüm gelir kaynaklarını kapsar.
Hangi indirimler vergiyi azaltır?+
Gönüllü emeklilik sigortası katkıları (ayda 200€'ya kadar), tedavi ve ilaç giderleri, insani yardım kuruluşlarına bağışlar (vergilendirilebilir gelirin %3'üne kadar).
İlgili rehberler
Yıllık Beyan (GPP-FL)
Bireysel yıllık gelir vergisi beyanı, 30 Nisan'a kadar
Karadağ'da Maaş Hesaplama (IOPPD)
Aylık brüt/net, vergi, katkılar ve belediye ek vergisinin hesaplanması
Karadağ'da Sosyal Katkı Payları
Emeklilik %10, sağlık kaldırıldı, işsizlik %0,5 — Ekim 2024 reformu
Kira Vergisi
%15 oran + ek vergi, götürü gider %30/50/70, kurumsal kiracıda stopaj veya GPP-FL, yerleşik olmayanlar, Booking/Airbnb