Porez na dohodak u Crnoj Gori
Kompletan vodič za obračun i prijavu poreza na dohodak fizičkih lica u Crnoj Gori. Stope 0/9/15%, lični odbitak 700€, prirez 10-15%, doprinosi 10,5%.
Procedura
Bruto plata je ugovoreni iznos zarade zaposlenog prije svih odbitaka. Ovo je polazna osnova za obračun svih poreza i doprinosa.
Kalkulator
Izračunajte vaše obaveze
Interaktivni obrazac
Popunite obrazac korak po korak i preuzmite gotov dokument
Poreske stope na dohodak
| Mjesečni dohodak | Stopa |
|---|---|
| Do 700€ (lični odbitak) | 0% |
| 700€ — 1.000€ | 9% |
| Preko 1.000€ | 15% |
Stope prireza po opštini
| Opština | Stopa prireza |
|---|---|
| Budva | 10% |
| Bar, ostale opštine | 13% |
| Podgorica, Cetinje | 15% |
Doprinosi zaposlenog (od okt. 2024)
| Vrsta | Stopa |
|---|---|
| PIO | 10% |
| Zdravstveno | 0% (ukinuto jan. 2022) |
| Nezaposlenost | 0,5% |
| Ukupno zaposleni | 10,5% |
Prilozi (Dodaci) uz GPP-FL — koji se kada podnosi
| Dodatak | Situacija | Stopa / režim |
|---|---|---|
| A | Dohodak od samostalne djelatnosti — dvojno knjigovodstvo | 0 % do 8.400 € · 9 % 8.400–12.000 € · 15 % preko 12.000 € (godišnje) |
| PPG | Prenos poslovnih gubitaka iz prethodnih godina (prilog uz A) | — |
| A1 | Obračun doprinosa po osnovu samostalne djelatnosti (prilog uz A) | 60/100/150 % prosječne zarade × broj mjeseci |
| B | Prihod od imovine u CG (kirija, stambena/poslovna, turistička) | 15 % nakon standardnih odbitaka (30 %, 50 % ili 70 %) |
| B1 | Izvještaj zakupca o plaćenom porezu po odbitku (prilog uz B) | — |
| C | Kapitalni dobici u CG (prodaja nekretnina, udjela, vrijedn. papira) | 15 % (ukupna dobit − ukupni gubici) |
| D | Prihod od sportske djelatnosti u CG | 15 % nakon 30 % standardnih rashoda (amater 90 %) |
| D1 | Izvještaj isplatioca o porezu po odbitku (prilog uz D) | — |
| E | Autorska i srodna prava, patent, žig, samostalni stručnjak — u CG | 15 % nakon 30 / 50 / 60 % standardnih rashoda |
| E1 | Izvještaj isplatioca o porezu po odbitku (prilog uz E) | — |
| F | SVI prihodi ostvareni IZVAN CG (redovi 1–9) | Red 1 (zarada): po mjesecu 0/9/15 % na 700/1.000 €. Redovi 2–9: 15 %. |
| G | Lična primanja kod DVA ILI VIŠE poslodavaca u CG (u bar jednom mj. zbir bruto > 700 €) | PU sama utvrđuje porez — vi samo prilažete OPD-2 |
| H | Povremena sam. djelatnost + internet + gaming u CG (nema poreza po odbitku) | 15 % nakon 30 % standardnih rashoda (internet 15 %, gaming 20 %) |
Napomene
Posebni odbici: doprinos za dobrovoljno penzijsko osiguranje (do 200€/mj.), troškovi liječenja i ljekova, donacije humanitarnim organizacijama (do 3% oporezivog dohotka).
Preduzetnici podnose akontacionu prijavu do 15. u mjesecu, a godišnji obračun do 30. aprila.
Dodatak F popunjava se SAMO za dohodak ostvaren IZVAN Crne Gore. Istovrsni domaći dohodak ide u buquene Dodatke: imovina → B, kapitalni dobici → C, sport → D, autorska → E, povremena sam. dj./internet/gaming → H. Isti poreski obveznik može istovremeno podnijeti i domaći Dodatak i Dodatak F za istu vrstu dohotka.
Po mjesecu se obračunava SAMO lična primanja iz inostranstva (Dodatak F, red 1) — pragovi 700 i 1.000 € su mjesečni. Svi ostali izvori prihoda u F (redovi 2–9) i u domaćim Dodacima B/C/D/E/H — plaća se 15 % na godišnji iznos nakon standardnih odbitaka.
Potrebna dokumenta
- IOPPD obrazac (mjesečna prijava poreza i doprinosa)
- GPP-FL obrazac (godišnja poreska prijava fizičkih lica)
- Ugovor o radu
- Potvrde o isplaćenim zaradama
Pravni osnov
Nadležne institucije
- Poreska uprava Crne Gore
Prijava i naplata poreza
- eUprava
Elektronsko podnošenje prijava