Порез на промет употребљаваних возила
https://eporezi.me/me-cyrl/vodici/porez-na-promet-vozila
Порез на промет употребљаваних моторних возила, пловних објеката, ваздухоплова и летилица у Црној Гори. Стопа 5% тржишне вриједности, обвезник је купац, захтјев Пореској управи у року од 15 дана, плаћање у року од 10 дана од рјешења. Без доказа о уплати нема регистрације возила.
Најважније
- Стопа је 5% тржишне вриједности — порез плаћа купац, не продавац.
- Захтјев Пореској управи у року од 15 дана од куповине (чл. 8 ст. 1).
- Порез доспијева 10 дана од достављања рјешења (чл. 8 ст. 4).
- Без доказа о плаћеном порезу возило се не може регистровати.
Процедура
Овај порез се плаћа само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1). Возило је „употребљавано“ ако продавац приликом набавке није имао право на одбитак улазног ПДВ-а (чл. 2 ст. 2). Практично: куповина половног аута од физичког лица или од фирме која није одбила улазни ПДВ — плаћа се овај порез по стопи 5%. Куповина новог возила од овлашћеног продавца са ПДВ-ом на рачуну — овај порез се НЕ плаћа, јер је трансакција већ опорезована ПДВ-ом.
Исти предмет опорезивања обухвата и пловне објекте, ваздухоплове и летилице — не само аутомобиле.
Пореска обавеза настаје у тренутку куповине или другог начина стицања (чл. 7 ст. 1). Ако се возило стиче на основу одлуке суда или другог надлежног органа, обавеза настаје даном правоснажности те одлуке (чл. 7 ст. 2). Тржишна вриједност — која је пореска основица — утврђује се на основу исправа о стицању (чл. 4 ст. 2), па је уговор са реално исказаном цијеном кључан документ.
Купац је дужан да пореском органу према свом сједишту или пребивалишту поднесе захтјев за утврђивање пореза у року од 15 дана од настанка пореске обавезе (чл. 8 ст. 1). Уз захтјев се прилаже уговор о продаји или друга исправа о стицању, а на захтјев пореског органа и додатна документација (чл. 8 ст. 2). Ако захтјев не поднесете у року, порески орган покреће поступак по службеној дужности (чл. 8 ст. 6) — порез ћете ипак платити, уз прекршајну казну.
За разлику од пореза на промет непокретности, овђе се порез НЕ обрачунава сам у пријави — Пореска управа га утврђује рјешењем.
Порески орган утврђује пореску обавезу рјешењем у року од 15 дана од подношења захтјева (чл. 8 ст. 3). Порез доспијева за плаћање у року од десет дана од дана достављања рјешења (чл. 8 ст. 4). Ако порески орган оцијени да тржишна вриједност у уговору није реално исказана, основицу утврђује процјеном или на основу упоредних података (чл. 4 ст. 3) — купопродајна цијена „на папиру“ нижа од стварне неће смањити порез.
Без доказа о плаћеној пореској обавези не може се извршити регистрација возила, пловног објекта, ваздухоплова или летилице (чл. 8 ст. 5). Судови, нотари и привредна друштва која се баве техничким прегледом и регистрацијом возила дужни су да пореском органу доставе акте на основу којих се мијења власник, у року од 15 дана од истека мјесеца (чл. 9) — промјена власника се ионако види Пореској управи.
Основни параметри пореза (Закон, Сл. лист ЦГ 127/2025)
| Елемент | Правило |
|---|---|
| Стопа | 5% (чл. 5) |
| Порески обвезник | Купац, односно стицалац возила (чл. 3) |
| Пореска основица | Тржишна вриједност у тренутку настанка обавезе, по исправама о стицању (чл. 4) |
| Када се плаћа | Само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1) |
| Рок за захтјев | 15 дана од настанка пореске обавезе (чл. 8 ст. 1) |
| Рок за рјешење | 15 дана од подношења захтјева (чл. 8 ст. 3) |
| Рок за уплату | 10 дана од достављања рјешења (чл. 8 ст. 4) |
| Приход припада | Буџету Црне Горе (чл. 1 ст. 2) |
Пореска ослобођења (чл. 6)
| Ко је ослобођен | Ситуација |
|---|---|
| Насљедник првог насљедног реда, брачни или ванбрачни супружник, партнер у заједници лица истог пола | Насљеђивање возила од оставиоца |
| Поклонопримац првог насљедног реда, супружник и партнер поклонодавца | Поклон возила |
| Ранији брачни или ванбрачни супружник, партнер у заједници лица истог пола | Диоба заједничке имовине због престанка брака, ванбрачне заједнице или животног партнерства |
| Државни и локални органи, фондови, јавне установе и правна лица финансирана из буџета | Примљена донација или поклон |
| Поклонопримац | Имовина уступљена у оставинском поступку коју би наслиједио да се насљедник-поклонодавац одрекао насљеђа |
Казнене одредбе (чл. 12–13)
| Прекршај | Казна |
|---|---|
| Неподношење захтјева у року од 15 дана — правно лице | 1.000–10.000€ |
| Неподношење захтјева — физичко лице, одговорно лице, порески посредник | 300–2.000€ |
| Неподношење захтјева — предузетник | 300–6.000€ |
| Неплаћање пореза у року од 10 дана — правно лице | 600–11.000€ |
| Неплаћање пореза — физичко лице, одговорно лице, порески посредник | 100–600€ |
| Неплаћање пореза — предузетник | 200–6.000€ |
Напомене
Ово је НОВИ закон: донијела га је Скупштина 27.10.2025, објављен је у „Сл. листу ЦГ“ бр. 127/2025 од 31.10.2025 и ступио је на снагу 8.11.2025. Њиме је престао да важи ранији Закон (Сл. лист РЦГ 55/03 и Сл. лист ЦГ 34/14 и 70/17).
Промијењен је механизам: порез више не обрачунавате сами у пријави — подносите захтјев, а Пореска управа порез утврђује рјешењем и тек онда тече рок за уплату од 10 дана.
Прелазна стопа од 2,5% (чл. 16) важила је само за обвезнике који плате порез у року од 180 дана од почетка примјене закона. Тај рок је истекао — од тада се примјењује редовна стопа од 5%.
Приход од овог пореза припада буџету Црне Горе (чл. 1 ст. 2), па се захтјев подноси Пореској управи — за разлику од пореза на промет непокретности, који администрирају општински порески органи.
Ако уговор, рјешење о насљеђивању или одлука суда нијесу достављени или су достављени неблаговремено, сматра се да је пореска обавеза настала даном сазнања пореског органа о стицању (чл. 7 ст. 3) — одлагање не помаже.
Увоз возила из иностранства је посебан поступак: тамо се плаћају царина, акциза и ПДВ при увозу — види водич „Царине и акцизе“.
Потребна документа
- Захтјев за утврђивање пореза на промет употребљаваног моторног возила
- Уговор о купопродаји возила (или друга исправа о стицању)
- Саобраћајна дозвола
- Рјешење Пореске управе о утврђеном порезу
- Доказ о уплати пореза
- Лични документи купца и продавца
Правни основ
Надлежне институције
- Пореска управа Црне Горе
Пријем захтјева, утврђивање пореза рјешењем, контрола тржишне вриједности и наплата
- Министарство финансија
Надзор над спровођењем закона (чл. 11) и прописивање облика захтјева (чл. 8 ст. 7)
- Привредна друштва за технички преглед и регистрацију возила
Регистрација возила уз доказ о плаћеном порезу; достављање аката Пореској управи (чл. 9)
Честа питања
Ко плаћа порез на промет половног возила — купац или продавац?+
Порез плаћа купац, односно стицалац возила (чл. 3 Закона). Продавац нема пореску обавезу по овом основу.
Колика је стопа пореза на промет употребљаваних возила у Црној Гори?+
Стопа је 5% тржишне вриједности возила у тренутку настанка пореске обавезе (чл. 5 Закона, Сл. лист ЦГ 127/2025). Прелазна стопа од 2,5% важила је само првих 180 дана примјене закона и више се не примјењује.
Да ли се плаћа порез ако купујем ново возило са ПДВ-ом?+
Не. Овај порез се плаћа само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1). Ако је на рачуну исказан ПДВ, порез на промет употребљаваних возила се не плаћа.
Шта ако у уговору наведем нижу цијену од стварне?+
Порески орган провјерава тржишну вриједност исказану у исправама о стицању и, ако утврди да није реално исказана, основицу утврђује процјеном или на основу упоредних података (чл. 4 ст. 3).
Могу ли регистровати возило прије него што платим порез?+
Не. Без доказа о плаћеној пореској обавези регистрација се не може извршити (чл. 8 ст. 5).
Плаћа ли се порез на наслијеђено возило?+
Насљедник првог насљедног реда, брачни односно ванбрачни супружник и партнер у заједници лица истог пола ослобођени су овог пореза (чл. 6 тачка 1).
Повезани водичи
Порез на промет непокретности (ПР-ОППН)
Једнократан порез при куповини / насљеђу / поклону — стопе 3/5/6 %, образац ПР-ОППН (бивши ПР-ППН) општинском пореском органу у 15 дана
Како платити порез у Црној Гори
Уплатни рачуни, позив на број, модел 18, ИРМС повраћај — водич за плаћање пореза
Царине и акцизе у Црној Гори
Царински број, увоз, извоз, ПДВ на увоз, акцизе