Порез на промет употребљаваних возила
https://eporezi.me/me-cyrl/vodici/porez-na-promet-vozila
Порез на промет употребљаваних моторних возила, пловних објеката, ваздухоплова и летилица у Црној Гори. Стопа 5% тржишне вриједности, обвезник је купац, захтјев Пореској управи у року од 15 дана, плаћање у року од 10 дана од рјешења. Без доказа о уплати нема регистрације возила.
Укратко
- Рокови и трајање
- 15 дана за захтјев + 15 дана за рјешење + 10 дана за уплату
- Трошак / порез
- 5% тржишне вриједности возила
- Стопа је 5% тржишне вриједности — порез плаћа купац, не продавац.
- Захтјев Пореској управи у року од 15 дана од куповине (чл. 8 ст. 1).
- Порез доспијева 10 дана од достављања рјешења (чл. 8 ст. 4).
- Без доказа о плаћеном порезу возило се не може регистровати.
Процедура
Овај порез се плаћа само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1). Возило је „употребљавано“ ако продавац приликом набавке није имао право на одбитак улазног ПДВ-а (чл. 2 ст. 2). Практично: куповина половног аута од физичког лица или од фирме која није одбила улазни ПДВ — плаћа се овај порез по стопи 5%. Куповина новог возила од овлашћеног продавца са ПДВ-ом на рачуну — овај порез се НЕ плаћа, јер је трансакција већ опорезована ПДВ-ом.
Исти предмет опорезивања обухвата и пловне објекте, ваздухоплове и летилице — не само аутомобиле.
Пореска обавеза настаје у тренутку куповине или другог начина стицања (чл. 7 ст. 1). Ако се возило стиче на основу одлуке суда или другог надлежног органа, обавеза настаје даном правоснажности те одлуке (чл. 7 ст. 2). Тржишна вриједност — која је пореска основица — утврђује се на основу исправа о стицању (чл. 4 ст. 2), па је уговор са реално исказаном цијеном кључан документ.
Купац је дужан да пореском органу према свом сједишту или пребивалишту поднесе захтјев за утврђивање пореза у року од 15 дана од настанка пореске обавезе (чл. 8 ст. 1). Уз захтјев се прилаже уговор о продаји или друга исправа о стицању, а на захтјев пореског органа и додатна документација (чл. 8 ст. 2). Ако захтјев не поднесете у року, порески орган покреће поступак по службеној дужности (чл. 8 ст. 6) — порез ћете ипак платити, уз прекршајну казну.
За разлику од пореза на промет непокретности, овђе се порез НЕ обрачунава сам у пријави — Пореска управа га утврђује рјешењем.
Порески орган утврђује пореску обавезу рјешењем у року од 15 дана од подношења захтјева (чл. 8 ст. 3). Порез доспијева за плаћање у року од десет дана од дана достављања рјешења (чл. 8 ст. 4). Ако порески орган оцијени да тржишна вриједност у уговору није реално исказана, основицу утврђује процјеном или на основу упоредних података (чл. 4 ст. 3) — купопродајна цијена „на папиру“ нижа од стварне неће смањити порез.
Без доказа о плаћеној пореској обавези не може се извршити регистрација возила, пловног објекта, ваздухоплова или летилице (чл. 8 ст. 5). Судови, нотари и привредна друштва која се баве техничким прегледом и регистрацијом возила дужни су да пореском органу доставе акте на основу којих се мијења власник, у року од 15 дана од истека мјесеца (чл. 9) — промјена власника се ионако види Пореској управи.
Основни параметри пореза (Закон, Сл. лист ЦГ 127/2025)
| Елемент | Правило |
|---|---|
| Стопа | 5% (чл. 5) |
| Порески обвезник | Купац, односно стицалац возила (чл. 3) |
| Пореска основица | Тржишна вриједност у тренутку настанка обавезе, по исправама о стицању (чл. 4) |
| Када се плаћа | Само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1) |
| Рок за захтјев | 15 дана од настанка пореске обавезе (чл. 8 ст. 1) |
| Рок за рјешење | 15 дана од подношења захтјева (чл. 8 ст. 3) |
| Рок за уплату | 10 дана од достављања рјешења (чл. 8 ст. 4) |
| Приход припада | Буџету Црне Горе (чл. 1 ст. 2) |
Пореска ослобођења (чл. 6)
| Ко је ослобођен | Ситуација |
|---|---|
| Насљедник првог насљедног реда, брачни или ванбрачни супружник, партнер у заједници лица истог пола | Насљеђивање возила од оставиоца |
| Поклонопримац првог насљедног реда, супружник и партнер поклонодавца | Поклон возила |
| Ранији брачни или ванбрачни супружник, партнер у заједници лица истог пола | Диоба заједничке имовине због престанка брака, ванбрачне заједнице или животног партнерства |
| Државни и локални органи, фондови, јавне установе и правна лица финансирана из буџета | Примљена донација или поклон |
| Поклонопримац | Имовина уступљена у оставинском поступку коју би наслиједио да се насљедник-поклонодавац одрекао насљеђа |
Казнене одредбе (чл. 12–13)
| Прекршај | Казна |
|---|---|
| Неподношење захтјева у року од 15 дана — правно лице | 1.000–10.000€ |
| Неподношење захтјева — физичко лице, одговорно лице, порески посредник | 300–2.000€ |
| Неподношење захтјева — предузетник | 300–6.000€ |
| Неплаћање пореза у року од 10 дана — правно лице | 600–11.000€ |
| Неплаћање пореза — физичко лице, одговорно лице, порески посредник | 100–600€ |
| Неплаћање пореза — предузетник | 200–6.000€ |
Напомене
Ово је НОВИ закон: донијела га је Скупштина 27.10.2025, објављен је у „Сл. листу ЦГ“ бр. 127/2025 од 31.10.2025 и ступио је на снагу 8.11.2025. Њиме је престао да важи ранији Закон (Сл. лист РЦГ 55/03 и Сл. лист ЦГ 34/14 и 70/17).
Промијењен је механизам: порез више не обрачунавате сами у пријави — подносите захтјев, а Пореска управа порез утврђује рјешењем и тек онда тече рок за уплату од 10 дана.
Прелазна стопа од 2,5% (чл. 16) важила је само за обвезнике који плате порез у року од 180 дана од почетка примјене закона. Тај рок је истекао — од тада се примјењује редовна стопа од 5%.
Приход од овог пореза припада буџету Црне Горе (чл. 1 ст. 2), па се захтјев подноси Пореској управи — за разлику од пореза на промет непокретности, који администрирају општински порески органи.
Ако уговор, рјешење о насљеђивању или одлука суда нијесу достављени или су достављени неблаговремено, сматра се да је пореска обавеза настала даном сазнања пореског органа о стицању (чл. 7 ст. 3) — одлагање не помаже.
Увоз возила из иностранства је посебан поступак: тамо се плаћају царина, акциза и ПДВ при увозу — види водич „Царине и акцизе“.
Потребна документа
- Захтјев за утврђивање пореза на промет употребљаваног моторног возила
- Уговор о купопродаји возила (или друга исправа о стицању)
- Саобраћајна дозвола
- Рјешење Пореске управе о утврђеном порезу
- Доказ о уплати пореза
- Лични документи купца и продавца
Правни основ
- Наредба 23/2026 — званична објава; рачуни и ПИБ/ЈМБ (чл. 2–4)
- Закон о порезу на промет употребљаваних моторних возила, пловних објеката, ваздухоплова и летилица (Сл. лист ЦГ 127/2025)
- Закон о пореској администрацији — жалба, застарјелост, понављање поступка (чл. 10)
- Закон о порезу на додату вриједност — разграничење са ПДВ-ом
Надлежне институције
- Пореска управа Црне Горе
Пријем захтјева, утврђивање пореза рјешењем, контрола тржишне вриједности и наплата
- Министарство финансија
Надзор над спровођењем закона (чл. 11) и прописивање облика захтјева (чл. 8 ст. 7)
- Привредна друштва за технички преглед и регистрацију возила
Регистрација возила уз доказ о плаћеном порезу; достављање аката Пореској управи (чл. 9)
Честа питања
Плаћам порез за правно лице. Чији идентификациони број уносим?+
Унесите ПИБ правног лица чија се обавеза измирује (8 цифара), цртицу и шифру општине (3 цифре). ЈМБ директора, запосленог или особе која плаћа не замјењује ПИБ правног лица. За промет возила користи се шифра општине сједишта купца правног лица. Ако рјешење налаже број рјешења у позиву на број задужења, препишите тај број. Основ: Наредба 23/2026, члан 4(а).
Ко плаћа порез на промет половног возила — купац или продавац?+
Порез плаћа купац, односно стицалац возила (чл. 3 Закона). Продавац нема пореску обавезу по овом основу.
Колика је стопа пореза на промет употребљаваних возила у Црној Гори?+
Стопа је 5% тржишне вриједности возила у тренутку настанка пореске обавезе (чл. 5 Закона, Сл. лист ЦГ 127/2025). Прелазна стопа од 2,5% важила је само првих 180 дана примјене закона и више се не примјењује.
Да ли се плаћа порез ако купујем ново возило са ПДВ-ом?+
Не. Овај порез се плаћа само ако се промет не опорезује ПДВ-ом (чл. 1 ст. 1). Ако је на рачуну исказан ПДВ, порез на промет употребљаваних возила се не плаћа.
Шта ако у уговору наведем нижу цијену од стварне?+
Порески орган провјерава тржишну вриједност исказану у исправама о стицању и, ако утврди да није реално исказана, основицу утврђује процјеном или на основу упоредних података (чл. 4 ст. 3).
Могу ли регистровати возило прије него што платим порез?+
Не. Без доказа о плаћеној пореској обавези регистрација се не може извршити (чл. 8 ст. 5).
Плаћа ли се порез на наслијеђено возило?+
Насљедник првог насљедног реда, брачни односно ванбрачни супружник и партнер у заједници лица истог пола ослобођени су овог пореза (чл. 6 тачка 1).
Повезани водичи
Порез на промет непокретности (ПР-ОППН)
Једнократан порез при куповини / насљеђу / поклону — стопе 3/5/6 %, образац ПР-ОППН (бивши ПР-ППН) општинском пореском органу у 15 дана
Како платити порез у Црној Гори
Уплатни рачуни, позив на број, модел 18, ИРМС повраћај — водич за плаћање пореза
Царине и акцизе у Црној Гори
Царински број, увоз, извоз, ПДВ на увоз, акцизе