Porez na promet upotrebljavanih vozila
https://eporezi.me/vodici/porez-na-promet-vozila
Porez na promet upotrebljavanih motornih vozila, plovnih objekata, vazduhoplova i letilica u Crnoj Gori. Stopa 5% tržišne vrijednosti, obveznik je kupac, zahtjev Poreskoj upravi u roku od 15 dana, plaćanje u roku od 10 dana od rješenja. Bez dokaza o uplati nema registracije vozila.
Najvažnije
- Stopa je 5% tržišne vrijednosti — porez plaća kupac, ne prodavac.
- Zahtjev Poreskoj upravi u roku od 15 dana od kupovine (čl. 8 st. 1).
- Porez dospijeva 10 dana od dostavljanja rješenja (čl. 8 st. 4).
- Bez dokaza o plaćenom porezu vozilo se ne može registrovati.
Procedura
Ovaj porez se plaća samo ako se promet ne oporezuje PDV-om (čl. 1 st. 1). Vozilo je „upotrebljavano“ ako prodavac prilikom nabavke nije imao pravo na odbitak ulaznog PDV-a (čl. 2 st. 2). Praktično: kupovina polovnog auta od fizičkog lica ili od firme koja nije odbila ulazni PDV — plaća se ovaj porez po stopi 5%. Kupovina novog vozila od ovlašćenog prodavca sa PDV-om na računu — ovaj porez se NE plaća, jer je transakcija već oporezovana PDV-om.
Isti predmet oporezivanja obuhvata i plovne objekte, vazduhoplove i letilice — ne samo automobile.
Poreska obaveza nastaje u trenutku kupovine ili drugog načina sticanja (čl. 7 st. 1). Ako se vozilo stiče na osnovu odluke suda ili drugog nadležnog organa, obaveza nastaje danom pravosnažnosti te odluke (čl. 7 st. 2). Tržišna vrijednost — koja je poreska osnovica — utvrđuje se na osnovu isprava o sticanju (čl. 4 st. 2), pa je ugovor sa realno iskazanom cijenom ključan dokument.
Kupac je dužan da poreskom organu prema svom sjedištu ili prebivalištu podnese zahtjev za utvrđivanje poreza u roku od 15 dana od nastanka poreske obaveze (čl. 8 st. 1). Uz zahtjev se prilaže ugovor o prodaji ili druga isprava o sticanju, a na zahtjev poreskog organa i dodatna dokumentacija (čl. 8 st. 2). Ako zahtjev ne podnesete u roku, poreski organ pokreće postupak po službenoj dužnosti (čl. 8 st. 6) — porez ćete ipak platiti, uz prekršajnu kaznu.
Za razliku od poreza na promet nepokretnosti, ovdje se porez NE obračunava sam u prijavi — Poreska uprava ga utvrđuje rješenjem.
Poreski organ utvrđuje poresku obavezu rješenjem u roku od 15 dana od podnošenja zahtjeva (čl. 8 st. 3). Porez dospijeva za plaćanje u roku od deset dana od dana dostavljanja rješenja (čl. 8 st. 4). Ako poreski organ ocijeni da tržišna vrijednost u ugovoru nije realno iskazana, osnovicu utvrđuje procjenom ili na osnovu uporednih podataka (čl. 4 st. 3) — kupoprodajna cijena „na papiru“ niža od stvarne neće smanjiti porez.
Bez dokaza o plaćenoj poreskoj obavezi ne može se izvršiti registracija vozila, plovnog objekta, vazduhoplova ili letilice (čl. 8 st. 5). Sudovi, notari i privredna društva koja se bave tehničkim pregledom i registracijom vozila dužni su da poreskom organu dostave akte na osnovu kojih se mijenja vlasnik, u roku od 15 dana od isteka mjeseca (čl. 9) — promjena vlasnika se ionako vidi Poreskoj upravi.
Osnovni parametri poreza (Zakon, Sl. list CG 127/2025)
| Element | Pravilo |
|---|---|
| Stopa | 5% (čl. 5) |
| Poreski obveznik | Kupac, odnosno sticalac vozila (čl. 3) |
| Poreska osnovica | Tržišna vrijednost u trenutku nastanka obaveze, po ispravama o sticanju (čl. 4) |
| Kada se plaća | Samo ako se promet ne oporezuje PDV-om (čl. 1 st. 1) |
| Rok za zahtjev | 15 dana od nastanka poreske obaveze (čl. 8 st. 1) |
| Rok za rješenje | 15 dana od podnošenja zahtjeva (čl. 8 st. 3) |
| Rok za uplatu | 10 dana od dostavljanja rješenja (čl. 8 st. 4) |
| Prihod pripada | Budžetu Crne Gore (čl. 1 st. 2) |
Poreska oslobođenja (čl. 6)
| Ko je oslobođen | Situacija |
|---|---|
| Nasljednik prvog nasljednog reda, bračni ili vanbračni supružnik, partner u zajednici lica istog pola | Nasljeđivanje vozila od ostavioca |
| Poklonoprimac prvog nasljednog reda, supružnik i partner poklonodavca | Poklon vozila |
| Raniji bračni ili vanbračni supružnik, partner u zajednici lica istog pola | Dioba zajedničke imovine zbog prestanka braka, vanbračne zajednice ili životnog partnerstva |
| Državni i lokalni organi, fondovi, javne ustanove i pravna lica finansirana iz budžeta | Primljena donacija ili poklon |
| Poklonoprimac | Imovina ustupljena u ostavinskom postupku koju bi naslijedio da se nasljednik-poklonodavac odrekao nasljeđa |
Kaznene odredbe (čl. 12–13)
| Prekršaj | Kazna |
|---|---|
| Nepodnošenje zahtjeva u roku od 15 dana — pravno lice | 1.000–10.000€ |
| Nepodnošenje zahtjeva — fizičko lice, odgovorno lice, poreski posrednik | 300–2.000€ |
| Nepodnošenje zahtjeva — preduzetnik | 300–6.000€ |
| Neplaćanje poreza u roku od 10 dana — pravno lice | 600–11.000€ |
| Neplaćanje poreza — fizičko lice, odgovorno lice, poreski posrednik | 100–600€ |
| Neplaćanje poreza — preduzetnik | 200–6.000€ |
Napomene
Ovo je NOVI zakon: donijela ga je Skupština 27.10.2025, objavljen je u „Sl. listu CG“ br. 127/2025 od 31.10.2025 i stupio je na snagu 8.11.2025. Njime je prestao da važi raniji Zakon (Sl. list RCG 55/03 i Sl. list CG 34/14 i 70/17).
Promijenjen je mehanizam: porez više ne obračunavate sami u prijavi — podnosite zahtjev, a Poreska uprava porez utvrđuje rješenjem i tek onda teče rok za uplatu od 10 dana.
Prelazna stopa od 2,5% (čl. 16) važila je samo za obveznike koji plate porez u roku od 180 dana od početka primjene zakona. Taj rok je istekao — od tada se primjenjuje redovna stopa od 5%.
Prihod od ovog poreza pripada budžetu Crne Gore (čl. 1 st. 2), pa se zahtjev podnosi Poreskoj upravi — za razliku od poreza na promet nepokretnosti, koji administriraju opštinski poreski organi.
Ako ugovor, rješenje o nasljeđivanju ili odluka suda nijesu dostavljeni ili su dostavljeni neblagovremeno, smatra se da je poreska obaveza nastala danom saznanja poreskog organa o sticanju (čl. 7 st. 3) — odlaganje ne pomaže.
Uvoz vozila iz inostranstva je poseban postupak: tamo se plaćaju carina, akciza i PDV pri uvozu — vidi vodič „Carine i akcize“.
Potrebna dokumenta
- Zahtjev za utvrđivanje poreza na promet upotrebljavanog motornog vozila
- Ugovor o kupoprodaji vozila (ili druga isprava o sticanju)
- Saobraćajna dozvola
- Rješenje Poreske uprave o utvrđenom porezu
- Dokaz o uplati poreza
- Lični dokumenti kupca i prodavca
Pravni osnov
Nadležne institucije
- Poreska uprava Crne Gore
Prijem zahtjeva, utvrđivanje poreza rješenjem, kontrola tržišne vrijednosti i naplata
- Ministarstvo finansija
Nadzor nad sprovođenjem zakona (čl. 11) i propisivanje oblika zahtjeva (čl. 8 st. 7)
- Privredna društva za tehnički pregled i registraciju vozila
Registracija vozila uz dokaz o plaćenom porezu; dostavljanje akata Poreskoj upravi (čl. 9)
Česta pitanja
Ko plaća porez na promet polovnog vozila — kupac ili prodavac?+
Porez plaća kupac, odnosno sticalac vozila (čl. 3 Zakona). Prodavac nema poresku obavezu po ovom osnovu.
Kolika je stopa poreza na promet upotrebljavanih vozila u Crnoj Gori?+
Stopa je 5% tržišne vrijednosti vozila u trenutku nastanka poreske obaveze (čl. 5 Zakona, Sl. list CG 127/2025). Prelazna stopa od 2,5% važila je samo prvih 180 dana primjene zakona i više se ne primjenjuje.
Da li se plaća porez ako kupujem novo vozilo sa PDV-om?+
Ne. Ovaj porez se plaća samo ako se promet ne oporezuje PDV-om (čl. 1 st. 1). Ako je na računu iskazan PDV, porez na promet upotrebljavanih vozila se ne plaća.
Šta ako u ugovoru navedem nižu cijenu od stvarne?+
Poreski organ provjerava tržišnu vrijednost iskazanu u ispravama o sticanju i, ako utvrdi da nije realno iskazana, osnovicu utvrđuje procjenom ili na osnovu uporednih podataka (čl. 4 st. 3).
Mogu li registrovati vozilo prije nego što platim porez?+
Ne. Bez dokaza o plaćenoj poreskoj obavezi registracija se ne može izvršiti (čl. 8 st. 5).
Plaća li se porez na naslijeđeno vozilo?+
Nasljednik prvog nasljednog reda, bračni odnosno vanbračni supružnik i partner u zajednici lica istog pola oslobođeni su ovog poreza (čl. 6 tačka 1).
Povezani vodiči
Porez na promet nepokretnosti (PR-OPPN)
Jednokratan porez pri kupovini / nasljeđu / poklonu — stope 3/5/6 %, obrazac PR-OPPN (bivši PR-PPN) opštinskom poreskom organu u 15 dana
Kako platiti porez u Crnoj Gori
Uplatni računi, poziv na broj, model 18, IRMS povraćaj — vodič za plaćanje poreza
Carine i akcize u Crnoj Gori
Carinski broj, uvoz, izvoz, PDV na uvoz, akcize