Karadağ'a Kargolarda Gümrük ve KDV
https://eporezi.me/tr/vodici/carina-na-posiljke
Karadağ'da yurt dışı kargolar ve online alışverişte gümrük vergisi ve KDV. Gönderi başına 150€'ya kadar gümrük muafiyeti — ancak KDV yine alınır. Gerçek kişiler arasında 45€'ya kadar hediyeler her ikisinden de muaftır. Yolcu limitleri 300€ / 430€.
Özet
- 150€ altında gümrük vergisi yok — ama KDV tam matrah üzerinden alınır.
- Gerçek kişiden 45€'ya kadar hediye gümrük vergisi ve KDV'den muaftır.
- Kargo ücreti gümrük kıymetine dâhildir (md. 44/1-5).
- Alkol, tütün ve parfüm 150€ muafiyetinin dışındadır.
Prosedür
Bu ayrım her şeyi belirler. Ticari gönderi, satın aldığınız her şeydir — online sipariş, satıcıdan gelen mal. Hediye ise yurt dışındaki bir gerçek kişinin Karadağ'daki bir gerçek kişiye ücretsiz gönderdiği, arızi nitelikte olan, yalnızca alıcının veya ailesinin kişisel kullanımına yönelik mal içeren ve bedelsiz gönderilen bir gönderidir (Yönetmelik md. 23/2). Satıcının "gift" olarak etiketlediği bir alışveriş hediye sayılmaz — gümrük etikete değil, işin özüne bakar.
Ticari gönderilerde: gönderi başına değeri 150,00 avroyu aşmayan mallar GÜMRÜK VERGİSİNDEN muaftır (Yönetmelik md. 10/1). Muafiyet alkol ve alkollü içecekler, tütün ve tütün mamulleri, parfümler ve tuvalet sularına uygulanmaz (md. 10/2). Gerçek kişiler arası hediyelerde: gönderi başına 45 avroya kadar muafiyet (md. 24/1), tütün, alkol ve parfüm için ek miktar sınırlarıyla birlikte (md. 24/3).
Bir hediye gönderisindeki iki veya daha fazla kalem birlikte 45€'yu aşarsa, ayrı ithal edilseydi muafiyet alacak kalemler için muafiyet tanınır (md. 24/2).
En sık yapılan hata budur. 150€ muafiyeti yalnızca gümrük vergisini kapsar. KDV Kanunu'nun 28. maddesi ithalat istisnalarını tahdidi olarak sayar ve düşük değerli ticari gönderiler bu listede YOKTUR — listede yalnızca gerçek kişiler arası hediyeler (md. 28/1-9) ve yolcunun kişisel bagajındaki eşya (md. 28/1-8) yer alır. Dolayısıyla yurt dışından online alışveriş, gümrük vergisi %0 olsa bile KDV'ye tabidir. Genel oran %21'dir (md. 24); 24a maddesindeki mallara %7 ve %15 indirimli oranlar uygulanır.
45€'ya kadar hediye KDV'den (KDV Kanunu md. 28/1-9) ve ÖTV'den (ÖTV Kanunu md. 32/5) muaftır.
İthalatta KDV matrahı, malın gümrük kıymetine ithalat gümrüklemesinde ödenen gümrük vergisi, ÖTV, harç ve diğer yükümlülükler ile Karadağ'daki ilk varış yerine kadarki dolaylı masrafların (komisyon, ambalaj, taşıma ve sigorta) eklenmesiyle bulunur (KDV Kanunu md. 22). Gümrük kıymetinin kendisi zaten Karadağ'a giriş noktasına kadarki taşıma ve sigortayı içerir (Gümrük Kanunu md. 44/1-5) — yani kargo ücreti malla birlikte vergilenir. Sıralama: gümrük kıymeti → gümrük vergisi → ÖTV (ÖTV'ye tabi mal ise) → tüm bunların üzerine KDV.
Posta gönderilerinde, malın değeri 1.000 avroyu aşmıyorsa ve mal yasak veya kısıtlamaya tabi değilse posta operatörü daha az veri içeren bir beyanname verebilir (Gümrük İşlemleri Yönetmeliği md. 313/1). İthalat vergilerinden muaf mallar, CN 22 veya CN 23 ile birlikte gönderinin gümrük idaresine sunulmasıyla beyan edilmiş sayılır (md. 310/4) — alıcının ayrıca bir şey yapması gerekmez. Yükümlülük doğduğunda borç, tebligatın alınmasından itibaren on gün içinde ödenir (Gümrük Kanunu md. 81/1).
Muafiyet eşikleri — hangisi gümrüğü, hangisi KDV'yi de kapsar
| Gönderi türü | Eşik | Gümrük vergisi | KDV |
|---|---|---|---|
| Ticari gönderi (online alışveriş) | 150€'ya kadar | Muaf (Yönetmelik md. 10) | ALINIR (KDV Kanunu md. 28'de istisna yok) |
| Ticari gönderi | 150€ üzeri | Gümrük Tarifesine göre alınır | Alınır |
| Hediye: gerçek kişi → gerçek kişi | 45€'ya kadar | Muaf (Yönetmelik md. 24) | İstisna (md. 28/1-9) |
| Yolcunun kişisel bagajı (kara) | 300€'ya kadar | Muaf (Yönetmelik md. 7) | İstisna (md. 28/1-8) |
| Yolcunun kişisel bagajı (hava / deniz) | 430€'ya kadar | Muaf | İstisna |
| Kişisel bagaj — 15 yaş altı yolcular | 150€'ya kadar | Muaf | İstisna |
150€ muafiyetinin dışındaki mallar (Yönetmelik md. 10/2)
| Kategori |
|---|
| Alkol ve alkollü içecekler |
| Tütün ve tütün mamulleri |
| Parfümler ve tuvalet suları |
45€ hediye muafiyeti içindeki miktar sınırları (Yönetmelik md. 24/3)
| Mal | Sınır |
|---|---|
| Sigara | 50 adet (veya 25 sigarillo, 10 puro, 50 g kıyılmış tütün) |
| %22 hacimden yüksek alkollü içki | 1 litre |
| %22'ye kadar içecekler, köpüklü ve likör şarapları | 1 litre |
| Sakin şarap | 2 litre |
| Parfüm / tuvalet suyu | 50 ml / 250 ml |
Tütün ve alkol için yolcu sınırları
| Mal | Hava yolu (md. 8) | Diğer trafik (md. 9) |
|---|---|---|
| Sigara | 200 adet | 40 adet |
| Sigarillo / puro / kıyılmış tütün | 100 / 50 / 250 g | 20 / 10 / 50 g |
| %22 hacimden yüksek alkollü içki | 1 litre | 1 litre |
| %22'ye kadar içecekler | 2 litre | 2 litre |
| Sakin şarap / bira | 4 litre / 2 litre | 4 litre / 2 litre |
Ek notlar
EN ÖNEMLİSİ: 150 avro eşiği yalnızca GÜMRÜK VERGİSİNDEN muaf tutar. Bu eşiğin altındaki kargolarda da KDV alınır. KDV Kanunu'nun 28. maddesi ithalat istisnalarını tahdidi olarak sayar ve düşük değerli gönderiler bu listede yer almaz — gerçek kişiler arası hediyeler (9. bent) ve yolcunun kişisel bagajından (8. bent) farklı olarak.
Kargo ücreti hesabın dışında değildir: Karadağ'a giriş noktasına kadarki taşıma ve sigorta gümrük kıymetine (Gümrük Kanunu md. 44/1-5), Karadağ'daki ilk varış yerine kadarki dolaylı masraflar ise KDV matrahına dâhildir (KDV Kanunu md. 22/2-2).
Hediye gönderisi gerçekten hediye olmalıdır: arızi, alıcının veya ailesinin kişisel kullanımı için, bedelsiz gönderilmiş (Yönetmelik md. 23/2). Satın aldığınız mal, satıcı beyanda "gift" işaretledi diye hediye olmaz.
17 yaşından küçük yolcular tütün mamulleri ve alkollü içecek muafiyetlerinden yararlanamaz (Yönetmelik md. 8 ve 9).
Tek bir eşyanın değeri yolcu limitini aşıyorsa, muafiyet için o eşyanın değerinin bölünmesine izin verilmez (Yönetmelik md. 7/3).
KDV mükellefi, ithalatta ödenen KDV'yi serbest dolaşıma giriş beyannamesiyle indirim konusu yapabilir — gerçek kişi yapamaz.
Gerekli Belgeler
- CN 22 veya CN 23 beyanı (gönderici doldurur)
- Fatura veya malın değerine ilişkin belge
- Ödenen kargo ücreti belgesi
- Gümrük idaresinin tahakkuku (gümrük vergisi, ÖTV, KDV)
- Alıcının kimlik belgesi
Hukuki Dayanak
- Gümrük Kanunu (Karadağ Resmî Gazetesi 86/22, 160/25) — md. 44, 81, 195
- İthalat vergilerinden muafiyet şartları ve usulüne ilişkin Yönetmelik (Resmî Gazete 31/2025) — md. 7-10, 23-25
- Katma Değer Vergisi Kanunu — md. 22, 24, 24a, 28 (yürürlükteki metin)
- Gümrük işlemleri ve formaliteleri Yönetmeliği (Resmî Gazete 26/23, 97/23, 104/25) — md. 310, 313
- Özel Tüketim Vergisi Kanunu — md. 32, 36
Yetkili Kurumlar
- Gümrük idaresi (Gelir ve Gümrük İdaresi)
Kargoları gümrükler, gümrük vergisi, ÖTV ve KDV tahakkuk ettirir, muafiyetlere karar verir
- Karadağ Postası
Posta gönderileri için beyanname verir, teslimat yapar ve yükümlülükleri tahsil eder
SSS
150 avronun altındaki online alışverişte KDV alınır mı?+
Evet. 150 avro eşiği yalnızca gümrük vergisinden muaf tutar (Yönetmelik md. 10). KDV Kanunu md. 28, düşük değerli ticari gönderiler için istisna öngörmez; bu nedenle bu tutarın altındaki kargolarda da KDV tahakkuk eder.
Yurt dışından hediye için sınır nedir?+
Gerçek kişinin gerçek kişiye bedelsiz gönderdiği ve ticari nitelikte olmayan gönderilerde gönderi başına 45 avro (Yönetmelik md. 24/1). Böyle bir hediye gümrük vergisi, KDV ve ÖTV'den muaftır.
Kargo ücreti matraha dâhil mi?+
Evet. Karadağ'a giriş noktasına kadarki taşıma ve sigorta gümrük kıymetine (Gümrük Kanunu md. 44/1-5), Karadağ'daki ilk varış yerine kadarki dolaylı masraflar ise KDV matrahına dâhildir (KDV Kanunu md. 22/2-2).
Parfüm veya alkol sipariş edersem ne olur?+
150 avro muafiyeti alkol ve alkollü içecekler, tütün ve tütün mamulleri, parfümler ve tuvalet sularına uygulanmaz (Yönetmelik md. 10/2) — değeri ne olursa olsun gümrük vergisi, ÖTV'ye tabi mallarda ayrıca ÖTV alınır.
Yükümlülükleri ödemek için ne kadar sürem var?+
Gümrük borcu, tebligatın alınmasından itibaren on gün içinde ödenir (Gümrük Kanunu md. 81/1).
Bagajımda vergisiz ne kadar mal getirebilirim?+
Kara trafiğinde 300 avroya, hava ve deniz trafiğinde 430 avroya, 15 yaşından küçük yolcularda 150 avroya kadar (Yönetmelik md. 7). Tütün ve alkol için ayrı miktar sınırları geçerlidir.
İlgili rehberler
Taşınmada Ev Eşyası İthali — Vergisiz
Yurt dışında 12 ay + 6 ay sahiplik = gümrük ve KDV yok. İkamet kaydından 12 ay süre. Otomobil kapsamda
Karadağ'da Gümrük ve ÖTV
Gümrük numarası, ithalat, ihracat, ithalatta KDV, ÖTV
Karadağ'da KDV — oranlar ve beyan
4 oran: 21/15/7/0%, 30.000€ eşik, ayın 15'ine kadar aylık beyan, 7 günde kayıt