Karadağ'da KDV — oranlar ve beyan
KDV mükellefi olmak, beyanname vermek ve Karadağ'da KDV iadesi almak için adım adım kılavuz.
Prosedür
Son 12 aylık ciro 30.000€'yu aşıyorsa KDV mükellefi olmak zorunludur. Gönüllü kayıt da mümkündür.
Ek notlar
Yabancı şirketlere hizmetler (B2B, örn. reklam, danışmanlık): hizmet alıcısı Karadağ dışında yerleşik bir vergi mükellefiyse, hizmetin ifa yeri alıcının merkezi olarak kabul edilir (KDV Kanunu md. 17/2) — bu hizmet Karadağ KDV'sine tabi DEĞİLDİR, fatura KDV'siz düzenlenir. Alıcının vergi mükellefiyet durumuna dair kanıt (kendi ülkesindeki vergi/KDV numarası) saklanmalıdır.
9 Temmuz 2026'da Meclis tamamen YENİ bir KDV Kanunu kabul etti (AB Direktifi 2006/112'nin tam transpozisyonu). Kanun, Resmi Gazete'de yayımlanmasından 8 gün sonra resmen yürürlüğe girecek, ancak madde 215 uyarınca yalnızca Karadağ'ın AB'ye katılım gününden itibaren uygulanacak — o zamana kadar mevcut kanun değişmeden yürürlükte kalır. Oranlar (%21/15/7/0) ve 30.000€ kayıt eşiği yeni kanunda da aynı kalıyor.
Gerekli Belgeler
- PDV-100 formu (kayıt için)
- PDV beyanname formu
- Satış ve alış faturaları
- Şirket tescil belgesi
Hukuki Dayanak
Yetkili Kurumlar
- Vergi İdaresi (Poreska uprava)
KDV kaydı ve beyannameleri
SSS
KDV kaydı ne zaman zorunludur?+
Son 12 ayda yıllık ciro 30.000€'yu aştığında. Gönüllü kayıt ciroya bakılmaksızın her zaman mümkündür.
Karadağ'da hangi KDV oranları geçerli?+
Ocak 2025'ten itibaren: %21 standart, %15 turizm ve yeme-içme, %7 temel gıda, ilaç ve kitap, %0 ihracat.
KDV beyannamesi ne sıklıkla verilir?+
Yıllık ciro 500.000€ üzerindeyse aylık, 500.000€'ya kadarsa üç aylık. Son tarih, önceki dönem için ayın 15'idir.
İndirilecek KDV hesaplanan KDV'den fazlaysa ne olur?+
Aradaki farkın iadesini alma hakkınız vardır. KDV yükümlülüğü, hesaplanan KDV eksi indirilecek KDV'dir.
Yabancı şirketlere verilen hizmetlerde (B2B) KDV var mı?+
Hayır — alıcı Karadağ dışında yerleşik bir vergi mükellefiyse hizmetin ifa yeri alıcının merkezidir (KDV Kanunu m. 17/2), dolayısıyla hizmet Karadağ KDV'sinin kapsamı dışındadır.