Karadağ'da KDV — oranlar ve beyan
https://eporezi.me/tr/vodici/pdv
KDV mükellefi olmak, beyanname vermek ve Karadağ'da KDV iadesi almak için adım adım kılavuz. 4 oran: %21/15/7/0, kayıt eşiği 30.000€, ayın 15'ine kadar aylık beyanname (vergi dönemi takvim ayıdır).
Özet
- KDV oranları: %21 standart, %15 turizm, %7 temel gıda, %0 ihracat.
- KDV beyanı ve ödemesi: her ay 15'ine kadar — üç aylık beyan yoktur.
- 12 ayda 30.000€ ciroyu aşınca kayıt zorunlu; gönüllü kayıt 3 yıl bağlar.
- PR-PDV başvurusu ayın 20'sine kadar; karar 7 günde, KDV no = PIB + "ME".
Prosedür
Son 12 aylık ciro 30.000€'yu aşıyorsa KDV mükellefi olmak zorunludur (KDV Kanunu md. 42). Gönüllü kayıt da mümkündür — ancak gönüllü kaydolan mükellef en az 3 yıl KDV sisteminde kalır (md. 42/3).
PR-PDV formuyla Vergi İdaresi'ne elektronik olarak (eUprava portalı) veya ilgili şubeye şahsen başvurun — en geç, cironun 30.000€'yu aştığı ayı izleyen takvim ayının 20'sine kadar (md. 55/1). Kayıt kararı başvurunun alınmasından itibaren 7 gün içinde verilir (md. 55/3); KDV numarası "ME" ön ekli PIB numaranızdır.
Ocak 2025'ten itibaren dört oran geçerlidir: %21 standart (çoğu mal ve hizmet), %15 turizm ve yeme-içme, %7 temel gıda, ilaç, kitap ve su, %0 ihracat ve uluslararası taşımacılık.
Vergi dönemi takvim ayıdır (md. 33/2): beyanname (PR PDV-2 formu) önceki ay için izleyen ayın 15'ine kadar elektronik olarak verilir ve borç aynı güne kadar ödenir (md. 35 ve 36). Ödenecek KDV olmasa da beyanname verilir. Üç aylık beyanname yoktur. KDV yükümlülüğü = hesaplanan KDV − indirilecek KDV.
Hesaplanan KDV tutarı beyanname son tarihiyle aynı günde ödenir.
Muhasebeciye mi ihtiyacınız var?
Talep bırakın — bir muhasebe firmasına iletelim. Yükümlülük yok.
Ek notlar
Yabancı şirketlere hizmetler (B2B, örn. reklam, danışmanlık): hizmet alıcısı Karadağ dışında yerleşik bir vergi mükellefiyse, hizmetin ifa yeri alıcının merkezi olarak kabul edilir (KDV Kanunu md. 17/2) — bu hizmet Karadağ KDV'sine tabi DEĞİLDİR, fatura KDV'siz düzenlenir. Alıcının vergi mükellefiyet durumuna dair kanıt (kendi ülkesindeki vergi/KDV numarası) saklanmalıdır.
9 Temmuz 2026'da Meclis tamamen YENİ bir KDV Kanunu kabul etti (AB Direktifi 2006/112'nin tam transpozisyonu). Kanun, Resmi Gazete'de yayımlanmasından 8 gün sonra resmen yürürlüğe girecek, ancak madde 215 uyarınca yalnızca Karadağ'ın AB'ye katılım gününden itibaren uygulanacak — o zamana kadar mevcut kanun değişmeden yürürlükte kalır. Oranlar (%21/15/7/0) ve 30.000€ kayıt eşiği yeni kanunda da aynı kalıyor.
Gerekli Belgeler
- PR-PDV formu (kayıt başvurusu için)
- PDV beyanname formu
- Satış ve alış faturaları
- Şirket tescil belgesi
Hukuki Dayanak
Yetkili Kurumlar
- Vergi İdaresi (Poreska uprava)
KDV kaydı ve beyannameleri
SSS
KDV kaydı ne zaman zorunludur?+
Son 12 ayda ciro 30.000€'yu aştığında. Kayıt başvurusu (PR-PDV formu), eşiğin aşıldığı ayı izleyen ayın 20'sine kadar verilmelidir (KDV Kanunu md. 55). Gönüllü kayıt daha düşük ciroda da mümkündür, ancak sizi en az 3 yıl KDV sisteminde kalmaya bağlar (md. 42/3).
Karadağ'da hangi KDV oranları geçerli?+
Ocak 2025'ten itibaren: %21 standart, %15 turizm ve yeme-içme, %7 temel gıda, ilaç ve kitap, %0 ihracat.
KDV beyannamesi ne sıklıkla verilir?+
Her zaman aylık — vergi dönemi takvim ayıdır (KDV Kanunu md. 33). Beyanname (PR PDV-2 formu) izleyen ayın 15'ine kadar elektronik olarak verilir ve borç aynı güne kadar ödenir. Ödenecek KDV olmasa da verilir. Karadağ'da üç aylık KDV beyannamesi yoktur.
KDV numarası nasıl görünür ve kayıt ne kadar sürer?+
Vergi İdaresi, başvurunun alınmasından itibaren 7 gün içinde kayıt kararını verir (md. 55/3). KDV numarası, "ME" ön ekli PIB (vergi numarası) numaranızdır (örn. ME12345678).
İndirilecek KDV hesaplanan KDV'den fazlaysa ne olur?+
Aradaki farkın iadesini alma hakkınız vardır. KDV yükümlülüğü, hesaplanan KDV eksi indirilecek KDV'dir. Fazlalık sonraki döneme devredilir veya iade beyannamenin kendisinde (satır 26) talep edilir — iade süresi 60 gün, ağırlıklı ihracatçılar ve üçten fazla ardışık dönemde KDV fazlası olanlar için 30 gündür (md. 50).
Yabancı şirketlere verilen hizmetlerde (B2B) KDV var mı?+
Hayır — alıcı Karadağ dışında yerleşik bir vergi mükellefiyse hizmetin ifa yeri alıcının merkezidir (KDV Kanunu m. 17/2), dolayısıyla hizmet Karadağ KDV'sinin kapsamı dışındadır.