Порез на доходак у Црној Гори
Комплетан водич за обрачун и пријаву пореза на доходак физичких лица у Црној Гори. Стопе 0/9/15%, лични одбитак 700€, прирез 10-15%, доприноси 10,5%.
Процедура
Бруто плата је уговорени износ зараде запосленог прије свих одбитака. Ово је полазна основа за обрачун свих пореза и доприноса.
Калкулатор
Израчунајте ваше обавезе
Интерактивни образац
Попуните образац корак по корак и преузмите готов документ
Пореске стопе на доходак
| Мјесечни доходак | Стопа |
|---|---|
| До 700€ (лични одбитак) | 0% |
| 700€ — 1.000€ | 9% |
| Преко 1.000€ | 15% |
Стопе приреза по општини
| Општина | Стопа приреза |
|---|---|
| Будва | 10% |
| Бар, остале општине | 13% |
| Подгорица, Цетиње | 15% |
Доприноси запосленог (од окт. 2024)
| Врста | Стопа |
|---|---|
| ПИО | 10% |
| Здравствено | 0% (укинуто јан. 2022) |
| Незапосленост | 0,5% |
| Укупно запослени | 10,5% |
Прилози (Додаци) уз ГПП-ФЛ — који се када подноси
| Додатак | Ситуација | Стопа / режим |
|---|---|---|
| А | Доходак од самосталне ђелатности — двојно књиговодство | 0 % до 8.400 € · 9 % 8.400–12.000 € · 15 % преко 12.000 € (годишње) |
| ППГ | Пренос пословних губитака из претходних година (прилог уз А) | — |
| А1 | Обрачун доприноса по основу самосталне ђелатности (прилог уз А) | 60/100/150 % просјечне зараде × број мјесеци |
| Б | Приход од имовине у ЦГ (кирија, стамбена/пословна, туристичка) | 15 % након стандардних одбитака (30 %, 50 % или 70 %) |
| Б1 | Извјештај закупца о плаћеном порезу по одбитку (прилог уз Б) | — |
| Ц | Капитални добици у ЦГ (продаја некретнина, уђела, вриједн. папира) | 15 % (укупна добит − укупни губици) |
| Д | Приход од спортске ђелатности у ЦГ | 15 % након 30 % стандардних расхода (аматер 90 %) |
| Д1 | Извјештај исплатиоца о порезу по одбитку (прилог уз Д) | — |
| Е | Ауторска и сродна права, патент, жиг, самостални стручњак — у ЦГ | 15 % након 30 / 50 / 60 % стандардних расхода |
| Е1 | Извјештај исплатиоца о порезу по одбитку (прилог уз Е) | — |
| Ф | СВИ приходи остварени ИЗВАН ЦГ (редови 1–9) | Ред 1 (зарада): по мјесецу 0/9/15 % на 700/1.000 €. Редови 2–9: 15 %. |
| Г | Лична примања код ДВА ИЛИ ВИШЕ послодаваца у ЦГ (у бар једном мј. збир бруто > 700 €) | ПУ сама утврђује порез — ви само прилажете ОПД-2 |
| Х | Повремена сам. ђелатност + интернет + гаминг у ЦГ (нема пореза по одбитку) | 15 % након 30 % стандардних расхода (интернет 15 %, гаминг 20 %) |
Напомене
Посебни одбици: допринос за добровољно пензијско осигурање (до 200€/мј.), трошкови лијечења и љекова, донације хуманитарним организацијама (до 3% опорезивог дохотка).
Предузетници подносе аконтациону пријаву до 15. у мјесецу, а годишњи обрачун до 30. априла.
Додатак Ф попуњава се САМО за доходак остварен ИЗВАН Црне Горе. Истоврсни домаћи доходак иде у буqуене Додатке: имовина → Б, капитални добици → Ц, спорт → Д, ауторска → Е, повремена сам. ђ./интернет/гаминг → Х. Исти порески обвезник може истовремено поднијети и домаћи Додатак и Додатак Ф за исту врсту дохотка.
По мјесецу се обрачунава САМО лична примања из иностранства (Додатак Ф, ред 1) — прагови 700 и 1.000 € су мјесечни. Сви остали извори прихода у Ф (редови 2–9) и у домаћим Додацима Б/Ц/Д/Е/Х — плаћа се 15 % на годишњи износ након стандардних одбитака.
Од 19.11.2025 (Сл. лист ЦГ 133/25): камата на дужничке хартије од вриједности (обвезнице) које издаје држава, Централна банка ЦГ или јединица локалне самоуправе ВИШЕ СЕ НЕ опорезује као приход од капитала — раније се на њу плаћало 15%.
Потребна документа
- ИОППД образац (мјесечна пријава пореза и доприноса)
- ГПП-ФЛ образац (годишња пореска пријава физичких лица)
- Уговор о раду
- Потврде о исплаћеним зарадама
Правни основ
Надлежне институције
- Пореска управа Црне Горе
Пријава и наплата пореза
- еУправа
Електронско подношење пријава
Честа питања
Колика је стопа пореза на доходак?+
Прогресивна: након доприноса и личног одбитка од 700€, на првих 300€ основице плаћа се 9%, на остатак 15%. Ако је основица нула или негативна, порез је 0€.
Шта је лични одбитак?+
Неопорезиви дио дохотка од 700€ мјесечно (8.400€ годишње). Одузима се од износа након доприноса да би се добила пореска основица.
Шта је прирез и колико износи?+
Општински додатак који се обрачунава на износ пореза (не на доходак): Будва 10%, Бар и већина општина 13%, Подгорица и Цетиње 15%.
Када се подноси годишња пријава ГПП-ФЛ?+
До 30. априла за претходну календарску годину. Обухвата све изворе дохотка: зараде, самосталну ђелатност, приходе од капитала и имовине.
Који одбици умањују порез?+
Допринос за добровољно пензијско осигурање (до 200€ мјесечно), трошкови лијечења и љекова, донације хуманитарним организацијама (до 3% опорезивог дохотка).
Повезани водичи
Годишња пореска пријава (ГПП-ФЛ)
Годишњи порез на доходак, образац ГПП-ФЛ, рок 30. април, сви приходи
Обрачун плате и ИОППД у Црној Гори
Бруто-нето са ПИО 10%, без здравственог, прирез, ИОППД пријава
Социјални доприноси у Црној Гори
ПИО 10%, здравство укинуто, незапосленост 0,5% — реформа окт. 2024
Порез на приход од закупа
Стопа 9-15% на закупнину, мјесечна пријава, уговор о закупу, лични одбитак