PDV u Crnoj Gori — stope i prijava
https://eporezi.me/vodici/pdv
Vodič za registraciju, obračun i prijavu PDV-a u Crnoj Gori. 4 stope: 21/15/7/0%, prag za registraciju 30.000€, mjesečna prijava do 15. u mjesecu (poreski period je kalendarski mjesec).
Najvažnije
- Stope PDV-a: 21% standardna, 15% turizam, 7% osnovne namirnice, 0% izvoz.
- Prijava PDV-a i uplata: svakog mjeseca do 15. u mjesecu, nema kvartalne.
- Registracija obavezna preko 30.000 € prometa u 12 mjeseci; dobrovoljna veže 3 godine.
- Zahtjev PR-PDV do 20. u mjesecu; rješenje za 7 dana, PDV broj = PIB + „ME“.
Procedura
Obavezna registracija za PDV nastaje kada promet pređe 30.000€ u prethodnih 12 mjeseci (čl. 42 Zakona o PDV). Dobrovoljna registracija je moguća u bilo kom trenutku bez obzira na promet — ali ko se dobrovoljno registruje ostaje u sistemu PDV-a najmanje 3 godine (čl. 42 st. 3).
Potrebno je pripremiti rješenje o registraciji firme, osnivački akt i izvod iz CRPS registra. Za dobrovoljnu registraciju priprema se i obrazloženje razloga.
Zahtjev se podnosi Poreskoj upravi elektronski putem portala eUprava ili lično u nadležnoj filijali. Koristi se obrazac PR-PDV. Rok: najkasnije do 20. dana kalendarskog mjeseca koji slijedi mjesecu u kojem je promet prešao 30.000€ (čl. 55 st. 1). Ako to ne uradite, Poreska uprava vas registruje po službenoj dužnosti.
Poreska uprava obrađuje zahtjev i izdaje rješenje o registraciji za PDV u roku od 7 dana od dana prijema prijave (čl. 55 st. 3). PDV broj je vaš PIB sa prefiksom „ME“ (čl. 55 st. 7).
Nakon registracije, obavezno je iskazivati PDV na svim fakturama. Faktura mora sadržati: naziv i PIB prodavca i kupca, datum, opis usluge/dobra, stopu i iznos PDV-a, ukupan iznos.
Stope PDV-a od jan. 2025: 21% (standardna), 15% (turizam, ugostiteljstvo), 7% (osnovne namirnice, ljekovi, knjige), 0% (izvoz).
Poreski period je kalendarski mjesec (čl. 33 st. 2) — prijava (obrazac PR PDV-2) podnosi se elektronski do 15. dana narednog mjeseca za prethodni mjesec i do istog dana se plaća obaveza (čl. 35 i 36). Podnosi se i kada nema PDV-a za uplatu. Kvartalna prijava ne postoji. PDV obaveza = izlazni PDV − ulazni PDV.
Kalkulator
Izračunajte vaše obaveze
Treba vam knjigovođa?
Ostavite upit — proslijedićemo ga knjigovodstvenoj agenciji. Bez obaveze.
Stope PDV-a (od jan. 2025)
| Stopa | Primjena |
|---|---|
| 21% | Standardna — većina dobara i usluga |
| 15% | Turizam, ugostiteljstvo (nova stopa od jan. 2025) |
| 7% | Osnovne namirnice, ljekovi, knjige, voda |
| 0% | Izvoz, međunarodni transport |
Rokovi i pragovi
| Kategorija | Rok / Prag |
|---|---|
| Obavezna registracija | Promet > 30.000€ u prethodnih 12 mjeseci (čl. 42) |
| Prijava za registraciju (PR-PDV) | Do 20. dana mjeseca nakon mjeseca u kojem je pređen prag (čl. 55 st. 1) |
| Rješenje o registraciji | U roku od 7 dana od prijema prijave; PDV broj = PIB + „ME“ (čl. 55) |
| PDV prijava (PR PDV-2) i plaćanje | Mjesečno — do 15. u mjesecu za prethodni mjesec (čl. 33, 35, 36); nema kvartalne prijave |
| Dobrovoljna registracija | Obavezuje najmanje 3 godine (čl. 42 st. 3) |
Napomene
Oslobođenja od PDV-a: finansijske usluge, osiguranje, zdravstvene usluge, obrazovne usluge, poštanske usluge, promet nepokretnosti (osim prve prodaje novih objekata).
Ako je ulazni PDV veći od izlaznog, imate pravo na povrat razlike.
Usluge stranim firmama (B2B, npr. reklama, konsalting): ako je primalac usluge poreski obveznik sa sjedištem van Crne Gore, mjesto prometa usluge je sjedište primaoca (čl. 17 st. 2 Zakona o PDV) — takva usluga NIJE predmet oporezivanja PDV-om u Crnoj Gori, faktura se izdaje bez PDV-a. Preporučuje se čuvati dokaz o poreskom statusu primaoca (PIB/PDV registracija u njegovoj zemlji).
Skupština CG je 9.7.2026. usvojila potpuno NOVI Zakon o PDV (puna transpozicija Direktive EU 2006/112). Zakon formalno stupa na snagu osmog dana od objave u Sl. listu CG, ALI se prema čl. 215 primjenjuje tek od dana pristupanja Crne Gore Evropskoj uniji — do tada važi postojeći zakon bez izmjena. Stope (21/15/7/0%) i prag registracije (30.000€) ostaju nepromijenjeni i u novom zakonu.
Za pitanja i podršku: IRMS portal (https://irms.tax.gov.me/public/), e-mail [email protected], tel. 19707.
Potrebna dokumenta
- PR-PDV obrazac (zahtjev za registraciju)
- Rješenje o registraciji firme
- Osnivački akt
- Izvod iz CRPS registra
- Knjiga ulaznih i izlaznih faktura
- PDV prijava PR PDV-2 (mjesečna)
Pravni osnov
Nadležne institucije
- Poreska uprava Crne Gore
Registracija i naplata PDV-a
- eUprava
Elektronsko podnošenje prijava
Česta pitanja
Kada je registracija za PDV obavezna?+
Kada promet pređe 30.000€ u prethodnih 12 mjeseci. Prijavu za registraciju (obrazac PR-PDV) podnosite najkasnije do 20. dana mjeseca koji slijedi mjesecu u kojem ste prešli prag (čl. 55 Zakona o PDV). Dobrovoljna registracija je moguća i pri manjem prometu, ali vas obavezuje da ostanete u sistemu PDV-a najmanje 3 godine (čl. 42 st. 3).
Koje stope PDV-a važe u Crnoj Gori?+
Od januara 2025: 21% standardna, 15% turizam i ugostiteljstvo, 7% osnovne namirnice, ljekovi i knjige, 0% izvoz.
Koliko često se podnosi PDV prijava?+
Uvijek mjesečno — poreski period je kalendarski mjesec (čl. 33 Zakona o PDV). Prijava (obrazac PR PDV-2) podnosi se elektronski do 15. dana narednog mjeseca i do istog dana se plaća obaveza. Podnosi se i kada nema PDV-a za uplatu. Kvartalna PDV prijava u Crnoj Gori ne postoji.
Kako izgleda PDV broj i koliko traje registracija?+
Poreska uprava izdaje rješenje o registraciji u roku od 7 dana od prijema prijave (čl. 55 st. 3). PDV broj je vaš PIB sa prefiksom „ME“ (npr. ME12345678).
Šta ako je ulazni PDV veći od izlaznog?+
Imate pravo na povrat razlike. PDV obaveza se računa kao izlazni PDV minus ulazni PDV. Višak se prenosi u naredni period ili se povraćaj traži u samoj prijavi (redni broj 26) — rok za povraćaj je 60 dana, odnosno 30 dana za pretežne izvoznike i obveznike sa više od tri uzastopna perioda viška ulaznog PDV-a (čl. 50).
Da li se PDV plaća na usluge stranim firmama (B2B)?+
Ne — ako je primalac poreski obveznik sa sjedištem van Crne Gore, mjesto prometa je sjedište primaoca (čl. 17 st. 2 Zakona o PDV), pa usluga nije predmet oporezivanja u Crnoj Gori.