ПДВ у Црној Гори — стопе и пријава
Водич за регистрацију, обрачун и пријаву ПДВ-а у Црној Гори. 4 стопе: 21/15/7/0%, праг за регистрацију 30.000€, мјесечна или квартална пријава.
Процедура
Обавезна регистрација за ПДВ настаје када годишњи промет пређе 30.000€ у претходних 12 мјесеци. Добровољна регистрација је могућа у било ком тренутку без обзира на промет.
Калкулатор
Израчунајте ваше обавезе
Стопе ПДВ-а (од јан. 2025)
| Стопа | Примјена |
|---|---|
| 21% | Стандардна — већина добара и услуга |
| 15% | Туризам, угоститељство (нова стопа од јан. 2025) |
| 7% | Основне намирнице, љекови, књиге, вода |
| 0% | Извоз, међународни транспорт |
Рокови и прагови
| Категорија | Рок / Праг |
|---|---|
| Обавезна регистрација | Промет > 30.000€/год. |
| Мјесечна пријава | Промет > 500.000€/год. — до 15. у мјесецу |
| Квартална пријава | Промет ≤ 500.000€/год. — до 15. након квартала |
Напомене
Ослобођења од ПДВ-а: финансијске услуге, осигурање, здравствене услуге, образовне услуге, поштанске услуге, промет непокретности (осим прве продаје нових објеката).
Ако је улазни ПДВ већи од излазног, имате право на поврат разлике.
Услуге страним фирмама (Б2Б, нпр. реклама, консалтинг): ако је прималац услуге порески обвезник са сједиштем ван Црне Горе, мјесто промета услуге је сједиште примаоца (чл. 17 ст. 2 Закона о ПДВ) — таква услуга НИЈЕ предмет опорезивања ПДВ-ом у Црној Гори, фактура се издаје без ПДВ-а. Препоручује се чувати доказ о пореском статусу примаоца (ПИБ/ПДВ регистрација у његовој земљи).
Скупштина ЦГ је 9.7.2026. усвојила потпуно НОВИ Закон о ПДВ (пуна транспозиција Директиве ЕУ 2006/112). Закон формално ступа на снагу осмог дана од објаве у Сл. листу ЦГ, АЛИ се према чл. 215 примјењује тек од дана приступања Црне Горе Европској унији — до тада важи постојећи закон без измјена. Стопе (21/15/7/0%) и праг регистрације (30.000€) остају непромијењени и у новом закону.
За питања и подршку: ИРМС портал (https://irms.tax.gov.me/public/), е-маил [email protected], тел. 19707.
Потребна документа
- ПР-ПДВ образац (захтјев за регистрацију)
- Рјешење о регистрацији фирме
- Оснивачки акт
- Извод из ЦРПС регистра
- Књига улазних и излазних фактура
- ПДВ пријава (мјесечна или квартална)
Правни основ
- Закон о порезу на додату вриједност (ПДВ) — тренутно на снази
- Нови Закон о ПДВ (усвојен 9.7.2026, примјена од приступања ЕУ) — нацрт
- Правилник о примјени Закона о ПДВ
Надлежне институције
- Пореска управа Црне Горе
Регистрација и наплата ПДВ-а
- еУправа
Електронско подношење пријава
Честа питања
Када је регистрација за ПДВ обавезна?+
Када годишњи промет пређе 30.000€ у претходних 12 мјесеци. Добровољна регистрација је могућа у било ком тренутку, без обзира на промет.
Које стопе ПДВ-а важе у Црној Гори?+
Од јануара 2025: 21% стандардна, 15% туризам и угоститељство, 7% основне намирнице, љекови и књиге, 0% извоз.
Колико често се подноси ПДВ пријава?+
Мјесечно ако је годишњи промет преко 500.000€, квартално ако је до 500.000€. Рок је до 15. у мјесецу за претходни период.
Шта ако је улазни ПДВ већи од излазног?+
Имате право на поврат разлике. ПДВ обавеза се рачуна као излазни ПДВ минус улазни ПДВ.
Да ли се ПДВ плаћа на услуге страним фирмама (Б2Б)?+
Не — ако је прималац порески обвезник са сједиштем ван Црне Горе, мјесто промета је сједиште примаоца (чл. 17 ст. 2 Закона о ПДВ), па услуга није предмет опорезивања у Црној Гори.