ПДВ у Црној Гори — стопе и пријава
https://eporezi.me/me-cyrl/vodici/pdv
Водич за регистрацију, обрачун и пријаву ПДВ-а у Црној Гори. 4 стопе: 21/15/7/0%, праг за регистрацију 30.000€, мјесечна пријава до 15. у мјесецу (порески период је календарски мјесец).
Најважније
- Стопе ПДВ-а: 21% стандардна, 15% туризам, 7% основне намирнице, 0% извоз.
- Пријава ПДВ-а и уплата: сваког мјесеца до 15. у мјесецу, нема кварталне.
- Регистрација обавезна преко 30.000 € промета у 12 мјесеци; добровољна веже 3 године.
- Захтјев ПР-ПДВ до 20. у мјесецу; рјешење за 7 дана, ПДВ број = ПИБ + „МЕ“.
Процедура
Обавезна регистрација за ПДВ настаје када промет пређе 30.000€ у претходних 12 мјесеци (чл. 42 Закона о ПДВ). Добровољна регистрација је могућа у било ком тренутку без обзира на промет — али ко се добровољно региструје остаје у систему ПДВ-а најмање 3 године (чл. 42 ст. 3).
Потребно је припремити рјешење о регистрацији фирме, оснивачки акт и извод из ЦРПС регистра. За добровољну регистрацију припрема се и образложење разлога.
Захтјев се подноси Пореској управи електронски путем портала еУправа или лично у надлежној филијали. Користи се образац ПР-ПДВ. Рок: најкасније до 20. дана календарског мјесеца који слиједи мјесецу у којем је промет прешао 30.000€ (чл. 55 ст. 1). Ако то не урадите, Пореска управа вас региструје по службеној дужности.
Пореска управа обрађује захтјев и издаје рјешење о регистрацији за ПДВ у року од 7 дана од дана пријема пријаве (чл. 55 ст. 3). ПДВ број је ваш ПИБ са префиксом „МЕ“ (чл. 55 ст. 7).
Након регистрације, обавезно је исказивати ПДВ на свим фактурама. Фактура мора садржати: назив и ПИБ продавца и купца, датум, опис услуге/добра, стопу и износ ПДВ-а, укупан износ.
Стопе ПДВ-а од јан. 2025: 21% (стандардна), 15% (туризам, угоститељство), 7% (основне намирнице, љекови, књиге), 0% (извоз).
Порески период је календарски мјесец (чл. 33 ст. 2) — пријава (образац ПР ПДВ-2) подноси се електронски до 15. дана наредног мјесеца за претходни мјесец и до истог дана се плаћа обавеза (чл. 35 и 36). Подноси се и када нема ПДВ-а за уплату. Квартална пријава не постоји. ПДВ обавеза = излазни ПДВ − улазни ПДВ.
Калкулатор
Израчунајте ваше обавезе
Треба вам књиговођа?
Оставите упит — прослиједићемо га књиговодственој агенцији. Без обавезе.
Стопе ПДВ-а (од јан. 2025)
| Стопа | Примјена |
|---|---|
| 21% | Стандардна — већина добара и услуга |
| 15% | Туризам, угоститељство (нова стопа од јан. 2025) |
| 7% | Основне намирнице, љекови, књиге, вода |
| 0% | Извоз, међународни транспорт |
Рокови и прагови
| Категорија | Рок / Праг |
|---|---|
| Обавезна регистрација | Промет > 30.000€ у претходних 12 мјесеци (чл. 42) |
| Пријава за регистрацију (ПР-ПДВ) | До 20. дана мјесеца након мјесеца у којем је пређен праг (чл. 55 ст. 1) |
| Рјешење о регистрацији | У року од 7 дана од пријема пријаве; ПДВ број = ПИБ + „МЕ“ (чл. 55) |
| ПДВ пријава (ПР ПДВ-2) и плаћање | Мјесечно — до 15. у мјесецу за претходни мјесец (чл. 33, 35, 36); нема кварталне пријаве |
| Добровољна регистрација | Обавезује најмање 3 године (чл. 42 ст. 3) |
Напомене
Ослобођења од ПДВ-а: финансијске услуге, осигурање, здравствене услуге, образовне услуге, поштанске услуге, промет непокретности (осим прве продаје нових објеката).
Ако је улазни ПДВ већи од излазног, имате право на поврат разлике.
Услуге страним фирмама (Б2Б, нпр. реклама, консалтинг): ако је прималац услуге порески обвезник са сједиштем ван Црне Горе, мјесто промета услуге је сједиште примаоца (чл. 17 ст. 2 Закона о ПДВ) — таква услуга НИЈЕ предмет опорезивања ПДВ-ом у Црној Гори, фактура се издаје без ПДВ-а. Препоручује се чувати доказ о пореском статусу примаоца (ПИБ/ПДВ регистрација у његовој земљи).
Скупштина ЦГ је 9.7.2026. усвојила потпуно НОВИ Закон о ПДВ (пуна транспозиција Директиве ЕУ 2006/112). Закон формално ступа на снагу осмог дана од објаве у Сл. листу ЦГ, АЛИ се према чл. 215 примјењује тек од дана приступања Црне Горе Европској унији — до тада важи постојећи закон без измјена. Стопе (21/15/7/0%) и праг регистрације (30.000€) остају непромијењени и у новом закону.
За питања и подршку: ИРМС портал (https://irms.tax.gov.me/public/), е-маил [email protected], тел. 19707.
Потребна документа
- ПР-ПДВ образац (захтјев за регистрацију)
- Рјешење о регистрацији фирме
- Оснивачки акт
- Извод из ЦРПС регистра
- Књига улазних и излазних фактура
- ПДВ пријава ПР ПДВ-2 (мјесечна)
Правни основ
Надлежне институције
- Пореска управа Црне Горе
Регистрација и наплата ПДВ-а
- еУправа
Електронско подношење пријава
Честа питања
Када је регистрација за ПДВ обавезна?+
Када промет пређе 30.000€ у претходних 12 мјесеци. Пријаву за регистрацију (образац ПР-ПДВ) подносите најкасније до 20. дана мјесеца који слиједи мјесецу у којем сте прешли праг (чл. 55 Закона о ПДВ). Добровољна регистрација је могућа и при мањем промету, али вас обавезује да останете у систему ПДВ-а најмање 3 године (чл. 42 ст. 3).
Које стопе ПДВ-а важе у Црној Гори?+
Од јануара 2025: 21% стандардна, 15% туризам и угоститељство, 7% основне намирнице, љекови и књиге, 0% извоз.
Колико често се подноси ПДВ пријава?+
Увијек мјесечно — порески период је календарски мјесец (чл. 33 Закона о ПДВ). Пријава (образац ПР ПДВ-2) подноси се електронски до 15. дана наредног мјесеца и до истог дана се плаћа обавеза. Подноси се и када нема ПДВ-а за уплату. Квартална ПДВ пријава у Црној Гори не постоји.
Како изгледа ПДВ број и колико траје регистрација?+
Пореска управа издаје рјешење о регистрацији у року од 7 дана од пријема пријаве (чл. 55 ст. 3). ПДВ број је ваш ПИБ са префиксом „МЕ“ (нпр. МЕ12345678).
Шта ако је улазни ПДВ већи од излазног?+
Имате право на поврат разлике. ПДВ обавеза се рачуна као излазни ПДВ минус улазни ПДВ. Вишак се преноси у наредни период или се повраћај тражи у самој пријави (редни број 26) — рок за повраћај је 60 дана, односно 30 дана за претежне извознике и обвезнике са више од три узастопна периода вишка улазног ПДВ-а (чл. 50).
Да ли се ПДВ плаћа на услуге страним фирмама (Б2Б)?+
Не — ако је прималац порески обвезник са сједиштем ван Црне Горе, мјесто промета је сједиште примаоца (чл. 17 ст. 2 Закона о ПДВ), па услуга није предмет опорезивања у Црној Гори.